2013陕西会计从业资格《财经法规》冲刺试题(2)

　　四、案例分析题

　　1.(1)【答案及解析】C

　　持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应依法办理调转登记。故选C。

　　(2)【答案及解析】C

　　持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表， 持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。故选C。

　　(3)【答案及解析】ABC

　　孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选ABC。

　　(4)【答案及解析】ABCD

　　财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故选ABCD。

　　(5)【答案及解析l BCD

　　根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;这里张某为公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的;王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任;主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财会工作。本题B、C、D说法错误。故选BCD。

　　2.(1)【答案及解析】C

　　本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入。故选C。

　　(2)【答案及解析】BD

　　本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生完的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的扣除：实际发生l00万元，100×60%=60(万元)，1 000×5%o=5(万元)，所以税前只能扣除5万元。故选BD。

　　(3)【答案及解析】BD

　　本题考核企业所得税。企业拔缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。职工教育经费和工会经费的扣除：实际发生5万元和10万元，扣除限额为： 180×2.5%=4.5(万元)，180x2%=3.6(万元)，所以税前只能扣除4.5万元和3.6万元。故选BD。

　　(4)【答案及解析】BD

　　本题考核企业所得税。企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。故选BD。

　　(5)【答案及解析】C

　　本题考核企业所得税的计算。职工福利费的扣除：实际发生50万元，扣除限额为：180×14%=25.2(万元)，所以税前只能扣除25.2万元。企业所得税的所得额=(1 000-345-15-100)(利润总额)+l(100-5)+(50—25.2)+(5-4.5)+(10-3.6)+15+100 l(纳税调整增加额)-200(纳税调整减少额)=581.7(万元)，应纳所得税=581.7×25%=l45.425(万元)。故选C。