2013陕西会计从业资格《财经法规》冲刺试题(2)

　　四、案例分析题(本题共20分，每小题10分)

　　1.8月，某市财政局对甲公司执行《会计法》情况进行检查，发现存在如下事项：

　　(1)为充实会计科力量，公司从外地招聘一名会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查，李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满90天。

　　(2)为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。

　　(3)为获得较高的银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销 售收入，使公司去年增加资产2 000万元，增加净利润300万元，该事项调整得到了张某 的默许。

　　(4)6月，孙某因个人原因辞职，公司重新调整会计工作岗位，决定由副董事长钱某主 管财会工作，张某配合其工作。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是( )。

　　A.上岗注册登记

　　B.离岗备案

　　C.调转登记

　　D.变更登记

　　(2)持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计

　　工作的，应当自离开原工作单位之日起( )内，填写调转登记表，持会计从业资格 证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。

　　A.30 日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.180日

　　(3)根据上述事项，该公司及其相关人员可能受到的处罚有( )。

　　A.吊销孙某的会计从业资格证书

　　B.对该公司违法行为进行通报

　　C.对王某处以l万元罚款，对公司并处5万元罚款

　　D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告

　　(4)单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有( )。

　　A.单位负责人

　　B.主管会计工作的负责人

　　C.会计机构负责人

　　D.总会计师

　　(5)该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情况说明和理由不符合规 定的有( )。

　　A.会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限，因此其调转手续符合有关规定，因不予处罚

　　B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科科长的签章，张某不需要签章

　　C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任

　　D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益出发，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定

　　2.日方公司某年共实现税前收入总额1 000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费l00万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费l0万元。税收滞纳金l5万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为( )。

　　A.540万元

　　B.800万元

　　C.1 000万元

　　D.900万元

　　(2)关于业务招待费，下列说法正确的是( ).

　　A.允许税前扣除的业务招待费为60万元

　　B.允许税前扣除的业务招待费为5万元

　　C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

　　(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是( )。

　　A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元

　　B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元

　　C.允许税前扣除的工会经费为10万元

　　D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元

　　(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是( )。

　　A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

　　B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

　　C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

　　D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

　　(5)关于所得税的计算，下列说说法中错误的是( )。

　　A.日方公司的应纳税所得额为540万元

　　B.日方公司的应纳税所得额为581.7万元

　　C.日方公司的应纳所得税为l35万元

　　D.日方公司的应纳所得税为l45.425万元