第 1 页:单选题 |
第 3 页:多选题 |
第 5 页:判断题 |
第 6 页:案例分析题 |
第 7 页:单选题答案 |
第 8 页:多选题答案 |
第 9 页:判断题答案 |
第 10 页:案例分析题答案 |
四、案例分析题(本题共计20分,共2题,每题含5小题,每小题2分。本题为不定项选择,四个选项中至少有一个是正确选项。多选、少选、错选、不选均不得分)
(一)某公司发生以下情况:
(1)公司接受上级有关单位审核,发现一张购买计算机的发票,其“金额”栏中的数字有更 改现象,经查阅相关买卖合同、单据,确认更改后的金额是正确的,更改处盖有出具单位的相关 印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。
(2)公司一供货商多次上门催要逾期货款,经公司负责人同意,会计主管张某让出纳员将 一张32万元的转账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时,银行以该公司的银行存款余 额不足32万元为由予以退票。
(3)公司对外报送2010年年度会计报告,公司董事会研究决定,公司对外报送的财务会计 报告由公司财务总监签字、盖章后报出。
(4)公司财务部门搬入新的办公室,财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的 会计档案中,有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。
(5)该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题,而接替者刘某在交接时 并未发现。检查人员在了解情况时,原出纳张某说:“已经办理了会计交接手续,自己不再承担 任何责任,责任由接替者刘某承担。”
要求:根据上述情况和有关法律规定,分析下列问题。
1.该公司对购买计算机发票的处理下列说法正确的是( )。
A.该公司的处理方法是符合法律规定的
B.该公司的处理方法不符合法律规定
C.发票上金额有错误,应当由出具单位重新开具,不能更改
D.发票上金额有错误,在更改处有出具单位的相关印章即可
2.关于该公司签发32万元转账支票的行为,下列说法正确的是( )。
A.该公司签发的是空头支票,是违法行为
B.出纳员并不知道公司银行存款余额小于32万元,所以此行为不违法,重新开一张就可以
C.银行予以退票,有权对其处以支票金额5%的赔偿金
D.持票人有权要求出票人支付支票金额5%的赔偿金
3.关于财务会计报告的签章程序,下列说法中,不正确的是( )。
A.财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章
B.财务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章
C.财务会计报告必须由总会计师签字并盖章
D.财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章
4.该公司销毁会计档案的行为,下列说法中,正确的是( )。
A.由于搬迁,所以该公司销毁会计档案的行为是合法的
B.该公司销毁会计档案的行为是违法的
C.会计档案只要保管期满就可以销毁
D.该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷
5.关于张某的解释理由,下列说法中,正确的是( )。
A.张某已办理交接手续,且接替者刘某在交接时并没有发现,故此理由可以理解
B.张某应该对工作期间的资料存在的问题承担法律责任
C.移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任
D.会计资料移交后,发现的一切问题由接管人员负责
(二)A企业2011年实现销售收入为3 000万元,取得租金收入50万元;销售成本、销售费用、管理费用共计2 800万元(全部允许所得税前扣除);“营业外支出”账户列支35万元,其 中:通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元,直接向某困难地区捐赠5万元,非广告性 赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25%。
要求:根据税法有关规定,回答下列问题。
1.在计算应交企业所得税时,不能在所得税前扣除的项目有( )。
A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款
B.直接向某困难地区捐款
C.非广告性赞助支出
D.已预交所得税
2.企业发生的符合条件的( )支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
A.业务招待费
B.广告费
C.业务宣传费
D.公益性捐赠
3.关于应纳税所得额的计算,下列说法正确的是( )。
A.2011年利润总额为215万元
B.2011年利润总额为175万元
C.2011年公益性捐赠,允许税前扣除限额10万元
D.2011年公益性捐赠,允许税前扣除限额15万元
4.2011年应纳税所得额为( )万元。
A.240
B.224.2
C.235
D.215
5.2011年应交所得税( )万元。
A.60
B.56.05
C.58.75
D.53.75