2013重庆会计从业资格《会计基础》全真模拟题(3)

　　四、计算分析题

　　1.(1)【答案及解析】B

　　该公司提取法定盈余公积金的金额为：3000000×10%=300000(元)。

　　(2)【答案及解析】C

　　该公司年末未分配利润的金额应为：3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

　　(3)【答案及解析】BD

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积

　　(4)【答案及解析】BC

　　借：利润分配

　　贷：应付股利

　　(5)【答案及解析】AB

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　2.(1)【答案及解析】C

　　该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。

　　(2)【答案及解析】A

　　该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。

　　(3)【答案及解析】B

　　确认应交所得税的会计分录：

　　借：所得税费用　252500

　　贷：应交税费——应交所得税　252500

　　(4)【答案及解析】A

　　实际交纳所得税的会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税　300000

　　贷：银行存款　300000

　　(5)【答案及解析】D

　　年末结转所得税费用的会计分录：

　　借：本年利润　252500

　　贷：所得税费用　252500