辽宁2013会计从业资格《财经法规》押密试题(1)

　　四、案例分析题

　　1.(1)【答案及解析】C持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应依法办理调转登记。故选C。

　　(2)【答案及解析】C持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。故选C。

　　(3)【答案及解析】ABC孙某编制虚假财务会计报告，应予以通报，同时可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款，对直接负责人的主管人员和其他直接责任人员，可以处3 000以上5万元以下的罚款。对上述违法行为的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选ABC。

　　(4)【答案及解析】ABCD财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。故选ABCD。

　　(5)【答案及解析】BCD根据规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;这里张某为公司的财务总监，属于会计机构负责人，因此是需要签章的;王某作为公司董事长属于单位负责人，要对虚假的财务会计报告承担责任;主管单位的财会工作需要具备一定的资格，副董事长钱某没有相应资格，因此不能主管财务工作。本题B、C、D说法错误。

　　2.(1)【答案及解析】D本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(万元)。故选D。

　　(2)【答案及解析】BD本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×17%=7.65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。故选BD。

　　(3)【答案及解析】D本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(万元)。故选D。

　　(4)【答案及解析】D本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-

　　1.703 5-1.82-7.65=13.986 5(万元)。故选D。

　　(5)【答案及解析】ABC本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。故选ABC。