2014广东会计从业资格《会计基础》冲刺题及解析2

　　五、计算分析题

　　61.答案：

　　(1)【答案及解析】D利润总额×企业所得税税率=4 000 000×25%=l 000 000(元)。故选D。

　　(2)【答案及解析】C利润总额-所得税费用=4 000 000-1 000 000=3 000 000(元)。故选C。

　　(3)【答案及解析】AD借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　故选AD。

　　(4)【答案及解析】CD借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　故选CD。

　　(5)【答案及解析】AC借：应交税费

　　贷：银行存款

　　故选AC。

　　62.答案：

　　(1)【答案及解析】ACD借：固定资产清理

　　累计折旧

　　贷：固定资产

　　故选ACD。

　　(2)【答案及解析】CD借：固定资产清理 贷：银行存款

　　故选CD。

　　(3)【答案及解析】C计算销售该固定资产的应交纳的营业税额，按规定适用的营业税税率为5%，交纳税额为4 000 000×5%=200 000(元)。故选C。

　　(4)【答案及解析】C 5 000 000-4 000 000-200 000-100 000=700 000(元)。故选C。

　　(5)【答案及解析】AC借：固定资产清理

　　贷：营业外收入

　　故选AC。

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