2014广东会计从业资格《会计基础》冲刺题及解析2

　　五、计算分析题(本类题共2小题，每小题l0分，共20分)

　　61.(一)资料：某公司2010年12月31日根据有关损益类账户的记录，计算l2月份的营业利润3 600 000元，利润总额4 000 000元，向投资者分配利润l 600 000元，适用的企业所得税税率为25%，假设该公司不存在税前调整事项。

　　(二)要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

　　(1)该公司12月份应交的所得税税额为( )元。

　　A.400 000

　　B.600 000

　　C.900 000

　　D.1 000 000

　　(2)该公司12月份的净利润应为( )元。

　　A.2 000 000

　　B.2 400 000

　　C.3 000 000

　　D.3 400 000

　　(3)该公司计算所得税时，涉及的会计科目有( )。

　　A.应交税费

　　B.营业税金及附加

　　C.银行存款

　　D.所得税费用

　　(4)该公司结转所得税费用时，涉及的会计科目有( )。

　　A.应交税费

　　B.营业税金及附加

　　C.本年利润

　　D.所得税费用

　　(5)该公司支付所得税费用时，涉及的会计科目有( )。

　　A.应交税费

　　B.营业税金及附加

　　C.银行存款

　　D.所得税费用

　　62.(一)资料：某公司因经营管理的需要，将#4办公楼出售，出售的价款为4 000 000元，房屋出售应交营业税，其营业税税率为5%。办公楼的原始价值为5 000 000元，累计折旧为2 000 000元。出售前对房屋进行了适当整修，并用转账支票支付整修费用l00 000元。

　　(二)要求根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。

　　(1)该公司注销出售办公楼有关账面记录时，涉及的会计科目有( )。

　　A.固定资产

　　B.管理费用

　　C.固定资产清理

　　D.累计折旧

　　(2)该公司支付整修费用时，涉及的会计科目有( )。

　　A.固定资产

　　B.管理费用

　　C.固定资产清理

　　D.银行存款

　　(3)该公司计算应缴纳的营业税额为( )元。

　　A.100 000

　　B.150 000

　　C.200 000

　　D.250 000

　　(4)该公司出售办公楼的净收益应为( )元。

　　A.1 000 000

　　B.800 000

　　C.700 000

　　D.650 000

　　(5)该公司结转固定资产清理净收益时，涉及的会计科目有( )。

　　A.营业外收入

　　B.投资收益

　　C.固定资产清理

　　D.公允价值变动损益

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