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第 6 页:计算分析题 |
第 7 页:参考答案解析 |
四、计算分析题
1.(1)【答案及解析】B 该公司提取法定盈余公积金的金额为:3000000×10%=300000(元)。
(2)【答案及解析】C 该公司年末未分配利润的金额应为:3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
(4)【答案及解析】BC
借:利润分配
贷:应付股利
(5)【答案及解析】AB
借:本年利润
贷:利润分配
2.(1)【答案及解析】C 该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。
(3)【答案及解析】B 确认应交所得税的会计分录:
借:所得税费用 252500
贷:应交税费——应交所得税 252500
(4)【答案及解析】A 实际交纳所得税的会计分录:
借:应交税费——应交所得税 300000
贷:银行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润 252500
贷:所得税费用 252500
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