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四、计算分析题(本题共20分,每小题10分)
1.某公司2012年12月31日,年终“本年利润”账户贷方余额3000000元,利润分配的“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为250000元,经股东大会决议利润分配方案为“本年提取10%的法定盈余公积金、提取5%的任意盈余公积金、向投资者分配利润900000元”。
要求:根据以上资料。对以下5个问题分别作出正确的选择。
(1)该公司提取法定盈余公积金的金额为( )元。
A.325000
B.300000
C.275000
D.185000
(2)该公司年末未分配利润的金额应为( )预算内。
A.250000
B.1650000
C.1900000
D.2350000
(3)该公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金时,涉及的会计科目有( )。
A.本年利润
B.利润分配
C.资本公积
D.盈余公积
(4)该公司向投资者分配利润时,涉及的会计科目有( )。
A.本年利润
B.利润分配
C.应付股利
D.银行存款
(5)该公司年终结转“本年利润“账户时,涉及的会计科目有( )。
A.本年利润
B.利润分配
C.应付股利
D.净利润
2.2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2012年度,该公司发生如下相关经济业务:
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收人40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
注意:“应交税费”科目均写出二级明细科目。
(1)该公司2012年度应纳税所得额为( )元。
A.1050000
B.960000
C.1010000
D.1090000
(2)该公司2012年度应交所得税为( )元。
A.252500
B.272500
C.240000
D.262500
(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录为( )。
A.借:营业税金及附加 262500
贷:应交税费——应交所得税 262500
B.借:所得税费用 252500
贷:应交税费——应交所得税 252500
C.借:所得税费用 262500
贷:营业税金及附加 262500
D.借:应交税费——应交所得税 252500
贷:所得税费用 252500
(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录( )。
A.借:应交税费——应交所得税 300000
贷:银行存款 300000
B.借:银行存款 300000
贷:应交税费——应交所得税 300000
C.借:所得税费用 300000
贷:银行存款 300000
D.借:银行存款 300000
贷:所得税费用 300000
(5)该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为( )。
A.借:所得税费用 262500
贷:本年利润 262500
B.借:利润分配——未分配利润 252500
贷:所得税费用 252500
C借:所得税费用 262500
贷:利润分配——未分配利润 262500
D.借:本年利润 252500
贷:所得税费用 252500
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