2014年会计从业资格《财经法规》典型真题详解(3)

　　二、多项选择题

　　【真题1】根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是(　)。

　　A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息

　　B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款

　　C.税务机关不予退还多缴税款

　　D.税务机关只退还多缴税款

　　【答案】BCD

　　【解析】根据《税收征收管理法》第51条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

　　【真题2】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形(　)。

　　A.纳税人破产

　　B.纳税人变更法定代表人

　　C.纳税人被吊销营业执照

　　D.纳税人暂停经营活动

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人发生解散、破产、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人变更法定代表人的，应当办理变更税务登记;纳税人暂停经营活动的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

　　【真题3】纳税申报的方式有(　)。

　　A.直接申报

　　B.邮寄申报

　　C.数据电文申报

　　D.电话申报

　　【答案】ABC

　　【解析】纳税申报的方式包括：直接申报(上门申报)、邮寄申报、数据电文申报。

　　【真题4】根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税颟的有(　)。

　　A.有偷税前科的

　　B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　C.拒不提供纳税资料的

　　D.计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案JBCD

　　【解析】《税收征收管理法》第35条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人中报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　【真题5】根据《发票管理办法》的规定，下列有关发票行为中，属于禁止的行为有(　)。

　　A.转借发票

　　B.转让发票

　　C.代开发票

　　D.倒卖发票

　　【答案】ABCD

　　【解析】《发票管理办法》第25条规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票;未经税务机关批准，不得拆本使用发票;不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

　　【真题6】扣缴义务人应依法履行(　)的义务，纳税人不得拒绝。

　　A.代扣税款

　　B.代垫税款

　　C.代支税款

　　D.代收税款

　　【答案】AD

　　【解析】《税收征收管理法》第30条规定，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。

　　【真题7】下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的是(　)。

　　A.残疾、孤老人员和烈属的所得

　　B.保险赔款

　　C.军人的转业费

　　D.国债利息

　　【答案】BCD

　　【解析】根据《个人所得税法》第4条的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，国债和国家发行的金融债券利息，福利费，抚恤金，救济金等，免征个人所得税。根据该法第5条的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。

　　【真题8】税务登记的种类包括(　)。

　　A.开业登记

　　B.变更登记

　　C.注销登记

　　D.外地经营报验登记

　　【答案】ABCD

　　【解析】税务登记的种类包括：开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。

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