2014全国会计从业《财经法规》机考预测试卷(4)

　　四、案例分析题。包括题干和五个小题。每个小题均为不定项选择题，包括A、B、C、D四个选项，其中有一至四个正确选项。共2道题，每道题10分，每小题2分，选对得分，多选、少选、错选、不选均不得分。

　　61 某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为-500万元，2009年实现净利润100万元，2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润-50万元，2012年实现净利润100万元。2013年度该企业有关经营情况如下：

　　全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除;固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前年度利润)

　　要求：根据以上材料，回答61-65题。

　　该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是(　　)。

　　A.固定资产盘盈收入

　　B.产品销售收入

　　C.国债利息收入

　　D.其他业务收入

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核免税收入。国债利息收入 属于免税收入。

　　62 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

　　A.环保部门罚款15万元

　　B.销售费用250万元

　　C.增值税90万元

　　D.消费税110万元

　　参考答案: B,D

　　系统解析:

　　本题考核准予在计算应纳税所得额时扣除的项目。环保部门的罚款和增值税不允许在计算所得税额时进行扣除。

　　63 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)。

　　A.10年

　　B.6年

　　C.5年

　　D.3年

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核亏损弥补的期限。

　　64 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为(　　)。

　　A.4294万元

　　B.4249万元

　　C.4309万元

　　D.4364万元

　　参考答案: A

　　系统解析:

　　本题考核应纳税所得额时扣除项目的计算。

　　3000+110+14+6+250+12+(802-90+90×1.5)+70-15=4294(万元

　　65 该企业2010年应缴纳的企业所得税为(　　)。

　　A.189万元

　　B.200.25万元

　　C.194万元

　　D.171.5万元

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本题考核所得税的计算。(5000+30+20-0-20-4294-50-20+20)×25%=171.5(万元)

　　66 某旅游公司2012年10月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。此外该公司当月将自有的不动产对外转让，取得转让收入800万元，该不动产购入原价为650万元。同期，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。

　　要求：根据上述材料，回答66-70题。

　　关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的为(　　)。

　　A.由纳税人确定其旅游业务收入

　　B.由社会中介机构核定其旅游业务收入

　　C.由主管财政部门核定其旅游业务收入

　　D.由主管税务机关核定其旅游业务收入

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　本考核收入的确定。对该公司旅游业务收入的确定是由主管税务机关核定其旅游业务收入

　　67 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入中扣除的为(　　)。

　　A.全额计税不得扣除任何项目

　　B.支付给某航空公司游客机票费15万元

　　C.支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元

　　D.营业成本110万元

　　参考答案: B,C

　　系统解析:

　　本题考核营业税

　　68 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为(　　)。

　　A.6%

　　B.5%

　　C.5-20%

　　D.3%

　　参考答案: D

　　系统解析:

　　客车运输游客适用的营业税税率。

　　69 该公司转让不动产应缴纳营业税(　　)万元。

　　A.4.5

　　B.7.5

　　C.18

　　D.30

　　参考答案: B

　　系统解析:

　　本题考核营业税的计算。(800-650)×5%=7.5(万元)

　　70 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.2.55

　　B.3.6

　　C.4.25

　　D.6

　　参考答案: C

　　系统解析:

　　本题考核营业税的计算。(120-15-20)×5%=4.25(万元)

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