2014全国会计从业《会计基础》机考冲刺试卷(2)

　　五、计算题(共2小题，共计10分)

　　61 61-62中远公司2012年4月30日银行存款日记账余额为150000元。收到的银行对账单的存款余额为339000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：

　　(1)4月28日，中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。

　　(2)4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票30000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。

　　(3)4月30日，中远公司当月的水电费用1500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。

　　(4)4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。

　　(5)4月30日，中远公司委托银行代收的款项150000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。

　　(6)4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为10000元，已经送存银行，但银行尚未入账。假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。

　　银行存款余额调节表中⑦处应填入的金额数字为(　　)。

　　A.150000

　　B.299000

　　C.155000

　　D.300500

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　B银行存款日记账调节后的余额=银行存款日记账调节前余额+银收企未收-银付企未付=①+③-⑤=150000+500+150000—1500=299000(元)。

　　62 银行存款余额调节表中④处应填人的金额数字为(　　)。

　　A.10000

　　B.30000

　　C.20000

　　D.40000

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　D业务(2)、(6)属于企业已收银行未收的情形，④处应填的金额：30000+10000=40000(元)。

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