2014江西会计从业资格《财经法规》考前冲刺题(1)

　　四、案例分析题

　　61.(1)【答案及解析】C。按规定一般纳税人抵扣进项税需要取得符合规定的进项税发票。本案中购买A商品取得了相应的抵扣依据，所以可以抵扣相应的进项l7000。故选C。

　　(2)【答案及解析】D。按规定抵扣进项税的前提是取得合法的抵扣依据。题目中企业向小规模纳税人购买商品，由于未取得增值税专用发票，所以不得抵扣进项税。故选D。

　　(3)【答案及解析】D。一般纳税人销售商品计算增值税销项税的依据是不合税销售额，但价外费用也是计算的依据和组成部分。所以本案中：16320+1170/(1+17%)×17%=l6320+170=16490。故选D。

　　(4)【答案及解析】C。纳税人将“外购”商品用于职工福利，该进项不得抵扣。所以应该进项转出l0×1000×17%=l700，由于用途为职工福利，所以结转到福利费的金额为10000+1700=11700。故选C。

　　(5)【答案及解析】C。对该企业进项总额为：l7000—1700=15300;销项税为16490。应纳增值税为16490一15300=1190。故选C。

　　62.(1)【答案及解析】B。根据《会计基础工作规范》规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。故选B。

　　(2)【答案及解析】C。根据《会计法》规定，各单位是否设置会计机构，应当根据会计业务的需要来决定。故选C。

　　(3)【答案及解析】ACD。一般会计人员办理交接手续，由会计负责人(会计主管人员)监交，如交接后发现问题仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。故选ACD。

　　(4)【答案及解析】ACD。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章，C选项错误。故选ACD。

　　(5)【答案及解析】B。该做法是错误的，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。故选B。

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