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四、计算分析题
(一)
1.借:应收账款936000
贷:主营业务收入800000
应交税费——应交增值税(销项税额)136000
同时:
借:主营业务成本600000
贷:库存商品600000
2.借:银行存款70200
贷:其他业务收入60000
应交税费——应交增值税(销项税额)i0200
同时:
借:其他业务成本34000
贷:原材料34000
3.借:销售费用340000
贷:应付职工薪酬250000
累计折旧90000
4.借:管理费用210000
贷:应付职丁薪酬100000
累计折旧35000
银行存款75000
5.借:营业外支出40000
贷:银行存款40000
(二)
1.[答案]14120
【精析】业务2和业务4是银行已作收款入账、企业未人账的情况。银行已收、企业未收的款项一120+14000=14120(元)。
2.[答案]8100
【精析】业务5中8100元是企业已作收款入账、银行尚未A账的情况。
3.[答案]3500
【精析】业务6中3500元是企业已作付款入账、银行尚未入账的情况。
4.[答案]67370
【精析】调整后的银行存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收、企业未收的款项一银行已付、企业未付的款项=54000+14120-750=67370(元)。
5.[答案]67370
【精析】银行对账单调节后余额一银行对账单存款余额十企业已收、银行未收的款项一企业已付、银行未付的款项=62770+8100-3500=67370(元)。
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