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四、计算分析题(本类题共2个大题,每大题有5小题,每小题2分,共20分。)
甲公司为增值税一般纳税人,20×2年3月份发生以下业务:
1.3月2日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元,增值税额为136000元。商品已发出,货款尚未收到。该批商品的成本为600000元。
2.3月10日,销售一批原材料,开具的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税额为10200元,款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000元。
3.3月份,销售部门发生费用340000元,其中,销售人员薪酬250000元,销售部专用公设备折旧费90000元。
4.3月份,行政管理部门发生费用210000元。其中,行政人员薪酬100000元,行政部专用办公设备折旧费35000元,报销行政人员差旅费25000元(假定报销人未预借差旅费),发生业务招待费50000元(以银行存款支付)。
5.3月31日,发生公益性捐赠40000元,通过银行转账支付。
要求:逐笔编制上述业务的会计分录。
(二)
某单位2012年12月31日银行存款日记账余额为54000元,银行对账单余额为62770元,经查,发现有以下几笔未达账项:
1.单位销售货物收到对方开具的转账支票6000元,已填写进账单送交银行,收到银行盖章退回的进账单的回单,但是银行转账时发现此张支票是空头支票,而单位尚未接到此通知。
2.银行结计第四季度的利息120元已入至企业银行账户,而单位尚未接到利息单。
3.银行代企业支付的本月电费750元已通过联网扣走,而企业尚未接到电费单未入账。
4.企业委托银行代收的款项14000元银行已收到并转至单位银行结算账户,而单位尚未收到单子。
5.单位向A企业提供劳务并收到A企业签发的转账支票8i00元已送交银行,而银行尚未记账。
6.企业购进B企业的原材料3500元并已开出支票,而B企业截至月底并未进账。
企业编制的银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表
2012年12月31日单位:元
银行存款日记账余额 |
54000 |
银行对账单余额 |
62770 |
加:银收企未收的款项 |
(1) |
加:企收银未收的款项 |
(2) |
减:银付企未付的款项 |
750 |
减:企付银未付的款项 |
(3) |
调整后的余额 |
(4) |
调整后的余额 |
(5) |
要求:计算表中符号代表的金额。
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