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四、计算分析题(本类题共20分,共有2个大题,每大题有5个小题,每小题2分。)
61.A公司为一般纳税人,增值税税率为17%,2012年8月初和8月末的固定资产账面原值均为3 500 000元。8月份车间使用的固定资产计提折旧28 000元,厂部使用的固定资产计提折旧64 000元。2012年9月,A公司发生下列经济业务:
(1)接受投资转入一台机床。投资方账面原值为65 000元,已提折旧l2 000元。双方确认价值为48 000元,A公司接受投资后投入车间使用。
(2)购入需要安装的机器一台。增值税专用发票列明价款为30 000元,增值税税额
为5 100元,支付运输费1 000元,发生安装费2 300元,全部款项均开出转账支票予以支付。该机器安装完毕,交付车间使用。
(3)购入一辆全新的运输设备,发票价格200 000元增值税额34 000元,车辆购置税23 400元,保险费等l8 000元。全部款项开出转账支票予以支付,车辆交付车间使用。
(4)进行财产清查时,发现盘亏机器设备一台,其账面原值为50 000元,已计提折旧23 000元,经批准后予以转销。
(5)计提9月份的固定资产折旧。
要求:根据上述业务,编制相关会计分录(有明细科目的,必须注明)。
(1)根据业务(1),我们编制会计分录时,贷方涉及的科目是( )。
A.固定资产
B.在建工程
C.实收资本
D.投资收益
(2)根据业务(2)的经济内容,我们该如何做正确的账务处理( )。
A.借:在建工程——机器 35100
贷:银行存款 35 100
B.借:在建工程——机器 3 300
贷:银行存款 3 300
C.借:在建工程 38 400
贷:固定资产——机器 38 400
D.借:固定资产——机器 38 400
贷:在建工程 38 400
(3)请问业务(3)中涉及的保险费应该计人( )账户。
A.销售费用
B.管理费用
C.材料成本
D.财务费用
(4)第4笔经济业务的会计科目会涉及到以下( )科目。
A.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
B.累计折旧
C.银行存款
D.营业外支出
(5)请问9月份的固定资产折旧额是( )元。
A.28 000
B.92 000
C.64 000
D.36 000
62.某公司9月份发生下列经济业务:
(1)3日,销售产品一批,开出增值税专用票价款100 000元,税金l7 000元,代购货方垫付运输费2 000元,款未收。
(2)16 Et,缴纳上月增值税l0 000元,并付税收滞纳金及罚款500元。
(3)20日,销售原材料10 000元,增值税税金1 700元,收到银行本票一张。
(4)31日,结转本月销售产品成本7,0 000元。
(5)31日,计提坏账准备300元。
要求:①根据经济业务(1),编制会计分录。
②根据经济业务(2),编制会计分录。
③根据经济业务(3),编制会计分录。
④根据经济业务(4),编制会计分录。
⑤根据经济业务(5),编制会计分录。
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