2015湖南会计从业资格《财经法规》新教材试题(1)

　　四、案例分析题

　　61.【答案及解析】BCD在计算应纳税所得额时，增值税、非公益性捐赠、税收滞纳金不得扣除。故选BCD。

　　62.【答案及解析】ACD广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。故选ACD。

　　63.【答案及解析】B应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=4 200+300-2 300-[820-(650-4 200×15%)]-[340-(30-30×60%)]-[140-(20-200×7.5%)]-(320--290)-(150-13.6-3)=773.6(万元)

　　说明：广告费不得扣除额=650-4 200×15%=650-630=20(万元)。

　　业务招待费不得扣除额=30-30×60%=l2(万元)。

　　借款利息不得扣除额=20-200×7.5%=5(万元)。

　　非公益性捐赠l3.6万元不得扣除。

　　税收滞纳金3万元不得扣除。故选B。

　　64.【答案及解析】B应纳所得税税额=773.6X25%=l93.4(万元)。故选B。

　　65.【答案及解析】ABCD企业所得税按年计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。故选ABCD。

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