2015湖南会计从业资格《财经法规》新教材试题(1)

　　五、案例分析题(本题共20分)

　　资料：某居民企业2013年经营业务如下。

　　(1)全年取得销售收入4 200万元，营业外收入300万元。

　　(2)销售成本2 300万元。

　　(3)发生销售费用820万元(其中广告费650万元);管理费用340万元(其中业务招待费30万元);财务费用140万元(其中向其他企业拆借资金200万元使用l年，支付借款利息20万元，银行同期同类贷款年利率为7.5%)。

　　(4)缴纳税金320万元，(其中增值税290万元)。

　　(5)营业外支出150万元(其中非公益性捐赠l3.6万元，税收滞纳金3万元)。

　　要求：按照企业所得税的规定和要求，选择下列符合题意的选项。

　　61.下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是( )。

　　A.借款利息

　　B.增值税

　　C.非公益性捐赠

　　D.税收滞纳金

　　62.下列选项中，在计算应纳税所得额时按照一定标准扣除的是( )。

　　A.广告费

　　B.非公益性的捐赠

　　C.业务招待费

　　D.向其他企业拆借资金支付的借款利息

　　63.该企业当年应纳税所得额为( )万元。

　　A.760

　　B.773.6

　　C.779.2

　　D.720

　　64.该企业当年企业所得税应纳税额为( )万元。

　　A.180

　　B.193.4

　　C.107.5

　　D.192.9

　　65.企业所得税按年计算，下列项目中，有关企业所得税纳税年度表述正确的有( )。

　　A.纳税年度自公历l月1日起至12月31日止

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

　　C.企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

　　D.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

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