2015山东会计从业资格《财经法规》新题库试题(1)

　　五、案例分析题

　　61.【答案及解析】ACD当期销项税额计算：一是销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额;二是以旧换新方式销售，不得扣除收购旧货支付的款额，向消费者销售应为含税价，应换算为不含税价格;三是将购买的货物赠送客户，视同销售。故选ACD。

　　62.【答案及解析】c 当期销项税额=550×17%+[(107+10)÷(1+17%)×17%]+10×17%=93.5+17+1.7=112.2(万元)。故选C。

　　63.【答案及解析】ABD， 当期可以抵扣的进项税额包括：一是购进货物取得的专用发票

　　上注明的增值税额;二是支付运费的进项税额;三是购买礼品的进项税额。对于购进冰柜用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABD。

　　64.【答案及解析】B 当期进项税额=255×17%+5×7%+10×17%=43.35+0.35+

1.7=45.4(万元)。故选B。

　　65.【答案及解析】D 当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=112.2-

　　45.4=66.8(万元)。故选D。

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