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2015山东会计从业资格《会计基础》新题库试题(3)

来源:考试吧 2015-03-11 11:30:23 要考试,上考试吧! 财会万题库
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第 6 页:计算分析题
第 7 页:参考答案

  四、计算分析题

  1.(1)B 【解析】该公司提取法定盈余公积金的金额为:3 000 000x10%=300 000(元)。

  (2)C 【解析】该公司年末未分配利润的金额应为:3000000x(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

  (3)BD【解析】借:利润分配

  贷:盈余公积——未分配利润

  (4)BC【解析】借:利润分配

  贷:应付股利

  (5)AB【解析】借:本年利润——未分配利润

  贷:利润分配

  2.(1)1 010 000【解析】该公司应纳所得额=1 000000—40000+50000=1 010000(元)。

  (2)252 500【解析】该公司应交所得税=1 010 000x25%=252 500(元)。

  (3)确认应交所得税的会计分录:

  借:所得税费用 252 500

  贷:应交税费——应交所得税 252 500

  (4)实际缴纳所得税的会计分录:

  借:应交税费——应交所得税 300 000

  贷:银行存款 300000

  (5)年末结转所得税费用的会计分录:

  借:本年利润 252 500

  贷:所得税费用 252 500

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