2015北京会计从业资格《会计基础》预测试题(2)

　　五、计算分析题(本类题共2小题，每小题l0分，共20分)

　　根据下面内容，回答题：

　　大华贸易公司2012年12月31日，年终“本年利润”账户贷方余额3 000 000元，“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为250 000元，经股东大会决议利润分配方案为“本年提取0%的法定盈余公积、提取5%的任意盈余公积、向投资者分配利润900 000元”。

　　61

　　该公司提取的法定盈余公积为(　)元。

　　A.325 000

　　B.300 000

　　C.275 000

　　D.185 000

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　该公司提取法定盈余公积金的金额为3 000 000×10%=300 000(元)。

　　62 该公司年末未分配利润金额为(　)预算内。

　　A.200 000

　　B.2 350 000

　　C.165 000

　　D.1 900 000

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　该公司年末未分配利润金额为3 000 000×(1 15%) 900 000+250 000=900 000(元)。

　　63 该公司提取法定盈余公积时，涉及的会计科目有(　)。

　　A.本年利润

　　B.利润分配

　　C.应付股利

　　D.盈余公积

　　参考答案：B,D

　　64 该公司向投资者分配利润时，涉及的会计科目有(　)。

　　A.本年利润

　　B.应付股利

　　C.利润分配

　　D.银行存款

　　参考答案：B,C

　　参考解析：

　　分配股利的分录是： 借：利润分配——应付股利或利润 贷：应付股利 因此选择B、C。

　　65 该公司年终结转“本年利润”账户时，涉及的会计科目有(　)。

　　A.本年利润

　　B.利润分配

　　C.应付股利

　　D.净利润

　　参考答案：A,B

　　参考解析：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积

　　借：利润分配

　　贷：应付股利

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　第65题 笔记记录我的笔记(0) | 精选笔记(2)

　　选择笔记标签：试题内容(2)答案解析(0)

　　根据下面内容，回答题：

　　2013年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2013年度，该公司发生如下相关经济业务：

　　(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。

　　(2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。

　　(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。

　　注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

　　66

　　该公司2012年度应纳税所得额为(　　)元。

　　A.1 050 000

　　B.960 000

　　C.1 010 000

　　D.1 090 000

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　该公司应纳税所得额= l 000 000--40 000+50 000=1 010 000(元)。

　　67 该公司2013年度应交所得税为(　　)元。

　　A.252 500

　　B.272 500

　　C.240 000

　　D.262 500

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　该公司应交所得税= 1 010 000×25%=252 500(元)。

　　68 编制该公司确认应交所得税时的会计分录为(　　)。

　　A.借：营业税金及附加 262 500

　　贷：应交税费——应交所得税 262 500

　　B.借：所得税费用 252 500

　　贷：应交税费——应交所得税 252 500

　　C.借：所得税费用 262 500

　　贷：营业税金及附加 262 500

　　D.借：应交税费——应交所得税 252 500

　　贷：所得税费用 252 500

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　确认应交所得税的会计分录：

　　借：所得税费用 252 500

　　贷：应交税费——应交所得税 252 500

　　69 编制该公司实际缴纳所得税的会计分录(　　)。

　　A.借：应交税费——应交所得税 300 000

　　贷：银行存款 300 000

　　B.借：银行存款 300 000

　　贷：应交税费——应交所得税 300 000

　　C.借：所得税费用 300 000

　　贷：银行存款 300 000

　　D.借：银行存款 300 000

　　贷：所得税费用 300 000

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　实际交纳所得税的会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税 300 000

　　贷：银行存款 300 000

　　70 该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为(　　)。

　　A.借：所得税费用 262 500

　　贷：本年利润 262 500

　　B.借：利润分配——未分配利润 252 500

　　贷：所得税费用 252 500

　　C.借：所得税费用 262 500

　　贷：利润分配——未分配利润 262 500

　　D.借：本年利润 252 500

　　贷：所得税费用 252 500

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　年末结转所得税费用的会计分录：

　　借：本年利润 252 500

　　贷：所得税费用 252 500

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