2015北京会计从业资格《财经法规》预测试题(3)

　　五、案例分析题(共20分。)

　　要求：按照增值税的规定和要求，选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。

　　资料：某企业为一般纳税人，2013年1月发生的几笔购销业务如下。

　　(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。

　　(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。

　　(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元.

　　(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。

　　(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。

　　(6)企业转让一项商标权，取得15万元。

　　(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。

　　(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。

　　(9)出租房屋取得租金10万元。

　　假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。

　　61 应计算当期销项税额的销售额包括( )。

　　A.销售甲产品的销售额

　　B.转让一项商标权，取得的15万元

　　C.出租房屋取得租金10万元 .

　　D.销售乙产品的销售额

　　参考答案：A,D

　　参考解析：

　　当期销项税额计算：一是销售甲产品的销售额;二是销售乙产品的销售额。BC选项属于营业税征税范围。故选AD。

　　62 当期销项税额为( )万元。

　　A.10.49

　　B.10.2

　　C.8.5

　　D.9.15

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=l.7+8.5=10.2(万元)。故选B。

　　63 可以抵扣的进项税额包括( )。

　　A.购人原材料取得专用发票上注明的价款

　　B.购人免税农产品的价款

　　C.购人生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款

　　D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　当期进项税额的计算：一是购入原材料取得专用发票上注明的价款;二是购入生产所需配件取得专用发票上注明的价款;三是购入生产所需包装物取得专用发票上注明的价款;四是购入免税农产品的价款。对于职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床用于集体福利的进项税额不得抵扣。故选ABC。

　　64 当期可以抵扣的进项税额为( )万元。

　　A.8.08

　　B.7.57

　　C.7.96

　　D.7.82

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　当期进项税额=(40+2.5+2)×17%+3×13%=7.57+0.39=7.96(万元)。故选C。

　　65 当期应纳增值税额为( )万元。

　　A.2.24

　　B.1.12

　　C.1.63

　　D.1.38

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=10.2-7.96=2.24(万元)。故选A。

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