2015安徽会计从业资格《会计基础》冲刺试题(3)

　　四、计算分析题(本类题共20分，共有2个大题，每大题有5个小题，每小题2分。)

　　甲公司有关总账账户3月末余额如下：

　　单位：元

　　账户名称 余额

　　银行存款 300000(借)

　　库存现金 90000(借)

　　原材料 100000(借)

　　短期借款 50000(贷)

　　应付账款 10000(贷)

　　应付债券 30000(贷)

　　实收资本 300000(贷)

　　盈余公积 100000(贷) 该公司4月份发生下列经济业务：

　　①受到投资人追加投资100000元，存入银行。

　　②购入原材料一批，计20000元，已入库，款未付。

　　③以银行存款支付前欠购货款10000元。

　　④投资者收回投资100000元，以银行存款支付。

　　⑤从银行提取现金2000元，备用。

　　⑥从银行借入短期借款20000元，直接归还前欠购货款。

　　⑦经批准用资本公积50000元转增实收资本。

　　⑧以盈余公积10000元向投资者分配利润。

　　⑨经批准将企业原发行的10000元应付债券转为实收资本。

　　要求：根据上述资料，回答问题。

　　61 甲公司“实收资本”账户4月份贷方发生额合计数为(　　)元。

　　A.100000

　　B.160000

　　C.180000

　　D.300000

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　实收资本4月份贷方发生额=100000+50000+10000=160000(元)。

　　62 甲公司“银行存款”账户4月份借方余额为(　　)元。

　　A.40000

　　B.47000

　　C.52000

　　D.288000

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　银行存款4月份的借方余额=300000+100000-10000-100000-2000=288000(元)。

　　63 甲公司4月份“试算平衡表”中的“本期借方发生额合计”为(　　)元。

　　A.80000

　　B.132000

　　C.322000

　　D.412600

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　全部账户的本期借方发生额=100000+20000+10000+100000+2000+20000+50000+10000+10000=322000(元)。

　　64 甲公司4月份“试算平衡表”中的“期末贷方余额合计”为(　　)元。

　　A.260000

　　B.329000

　　C.340000

　　D.500000

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　短期借款贷方余额=50000+20000=70000(元)。

　　应付账款贷方余额=10000+20000-10000-20000=0

　　应付债券贷方余额=30000-10000=20000(元)

　　实收资本贷方余额=300000+100000-100000+50000+10000=360000(元)

　　盈余公积贷方余额=100000-50000-10000=40000(元)

　　应付股利贷方余额=10000(元)

　　全部账户的期末贷方余额-=70000+20000+360000+40000+10000=500000(元)。

　　65 甲公司4月份应付账款的期末余额为(　　)元。

　　A.30000

　　B.20000

　　C.10000

　　D.0

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　应付账款的期末余额=10000+20000-10000-20000=0。

　　根据题干，回答题。

　　2013年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2013年度，该公司发生如下相关经济业务：

　　(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。

　　(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。

　　(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

　　注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。

　　66 该公司2013年度应纳税所得额为(　　)元。

　　A.1050000

　　B.960000

　　C.1010000

　　D.1090000

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。

　　67 该公司2013年度应交所得税为(　　)元。

　　A.252500

　　B.272500

　　C.240000

　　D.262500

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。

　　68 编制该公司确认应交所得税时的会计分录为(　　)。

　　A.借：营业税金及附加262500

　　贷：应交税费——应交所得税262500

　　B.借：所得税费用252500

　　贷：应交税费——应交所得税252500

　　C.借：所得税费用262500

　　贷：营业税金及附加262500

　　D.借：应交税费——应交所得税252500

　　贷：所得税费用252500

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　确认应交所得税的会计分录：

　　借：所得税费用252500

　　贷：应交税费——应交所得税252500

　　69 编制该公司实际缴纳所得税的会计分录(　　)。

　　A.借：应交税费——应交所得税300000

　　贷：银行存款300000

　　B.借：银行存款300000

　　贷：应交税费——应交所得税300000

　　C.借：所得税费用300000

　　贷：银行存款300000

　　D.借：银行存款300000

　　贷：所得税费用300000

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　实际交纳所得税的会计分录：

　　借：应交税费——应交所得税300000

　　贷：银行存款300000

　　70 该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为(　　)。

　　A.借：所得税费用262500

　　贷：本年利润262500

　　B.借：利润分配——未分配利润252500

　　贷：所得税费用252500

　　C.借：所得税费用262500

　　贷：利润分配——未分配利润262500

　　D.借：本年利润252500

　　贷：所得税费用252500

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　年末结转所得税费用的会计分录：

　　借：本年利润252500

　　贷：所得税费用252500

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