2015湖南会计从业资格《财经法规》预测试题(1)

　　四、案例分析题不定项(共20分。)

　　根据材料，回答题。

　　A县财政部门编制2013年决算草案后，提交A县所在的B市政府财政部门进行审查和批准。同时，应由A县人民代表大会及其常务委员会对A县的决算进行监督。

　　61 属于实施预决算监督的主体的是(　　)。

　　A.各级国家权力机关

　　B.县级以上人民政府

　　C.省级以上审计部门

　　D.县级以上财政部门

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：

　　本题考核预决算监督的主体。各级国家权力机关、政府及其财政审计部门，依法切实地履行法律赋予的预算决算监督职责，是国家依法理财的有利保障。

　　62 对预决算的监督按照监督的主体可以分为(　　)。

　　A.各级人民代表大会及其常务委员会对预算、决算进行的监督

　　B.各级政府对本级政府预算执行的监督

　　C.各级政府财政部门对本级各部门、各单位预算执行的监督检查

　　D.各级政府审计部门对预算执行情况实行审计监督

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：

　　本题考核预决算的监督分类。选项B，应该是各级政府对下一级政府预算执行的监督。

　　63 对预决算的监督按照监督的内容可以分为(　　)。

　　A.对预算的事中监督

　　B.对预算编制的监督

　　C.对预算执行的监督

　　D.对决算的监督

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：

　　本题考核预决算的监督分类。选项A属于按照时间的先后划分。

　　64 以下关于预决算监督的内容符合《预算法》规定的是(　　)。

　　A.全国人民代表大会及其常务委员会对中央预算、决算进行监督

　　B.全国人民代表大会对地方预算、决算进行监督

　　C.县以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对下级政府预算、决算进行监督，不能对本级政府预算、决算进行监督

　　D.各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督

　　参考答案：A,D

　　参考解析：

　　本题考核预决算监督的内容。全国人民代表大会及其常务委员会对中央预算、决算进行监督，县以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督，各级政府审计部门对本级各部门、各单位下级政府的预算执行和决算实行审计监督。

　　65 上述资料中说法不符合我国法律、行政法规的是(　　)。

　　A.由A县政府财政部门编制决算草案

　　B.由8市财政部门对决算草案进行审查

　　C.由8市财政部门对决算草案进行批准

　　D.由A县人民代表大会及其常务委员会对A县的决算进行监督

　　参考答案：B,C

　　参考解析：

　　本题考核决算。县级以上地方各级人民政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督。

　　甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。

　　要求：根据上述资料，回答下列题。

　　66 根据《企业所得税法》规定，甲公司2013年度的收入总额为(　　)万元。

　　A.1600

　　B.1800

　　C.350

　　D.550

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。

　　67 关于业务招待费，下列说法正确的是(　　)。

　　A.允许税前扣除的业务招待费为B万元

　　B.允许税前扣除的业务招待费为54万元

　　C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

　　参考答案：A,D

　　参考解析：

　　本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收人的5%。

　　68 关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是(　　)。

　　A.允许税前扣除的职工教育经费为3万元

　　B.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元

　　C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元

　　D.允许税前扣除的工会经费为9万元

　　参考答案：A,C

　　参考解析：

　　本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

　　69 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是(　　)。

　　A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

　　B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

　　C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

　　D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。

　　70 关于所得税的计算，下列说法中错误的是(　　)。

　　A.甲公司的应纳税所得额为573万元

　　B.甲公司的应纳税所得额为45B万元

　　C.甲公司的应纳所得税为114.5万元

　　D.甲公司的应纳所得税为143.25万元

　　参考答案：B,C

　　参考解析：

　　本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90×60%=54(万元)，1600×5%=8(万元)，所以税前只能扣除8万元;职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175×14%=24.5(万元)，175×2.5%=4.375(万元)，175×2%=3.5(万元)，企业所得税的所得额=(1800-200)-[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)=(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)=(9-3.5)=15(税收滞纳金不得扣除)=100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573×25%=143.25(万元)。

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