2015湖南会计从业资格《财经法规》预测试题(2)

　　四、案例分析题不定项(共20分。)

　　要求：根据以上材料，回答题。

　　某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为一500万元，2009年实现净利润l00万元2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润一50万元，2012年实现净利润i00万元。2013年度该企业有关经营情况如下：

　　全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税ll0万元，城市维护建设税l4万元，教育费附加6万元：发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，

　　支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除;固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前年度利润)

　　61 该企业2013年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是(　　)。

　　A.固定资产盘盈收入

　　B.产品销售收入

　　C.国债利息收入

　　D.其他业务收入

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核免税收入。国债利息收入属于免税收入。

　　62 该企业2013年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

　　A.环保部门罚款15万元

　　B.销售费用250万元

　　C.增值税90万元

　　D.消费税ll0万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　本题考核准予在计算应纳税所得额时扣除的项目。环保部门的罚款和增值税不允许在计算所得税额时进行扣除。

　　63 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2008年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补.下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

　　A.10

　　B.6

　　C.5

　　D.3

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核亏损弥补的期限。

　　64 该企业2013年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为(　　)万元。

　　A.4294

　　B.4249

　　C.4309

　　D.4364

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　准予计算应纳税所得额时扣除项目=3000+110+14+6+250+12+(802+90×0.5)+70-15=4294(万元)

　　65 该企业2013年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.189

　　B.200.25

　　C.194

　　D.171.5

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本题考核所得税的计算。应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损=5000+30+20-0-20-4294-50=686(万元)

　　应缴纳的所得税=686×25%=171.5(万元)

　　某市一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，某年1月份发生下列业务：

　　(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元;

　　(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元;

　　(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票;.

　　(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元(不含税);向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元(含税)。

　　已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

　　要求：根据上述材料，回答下列题。

　　66 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.1.7

　　B.1.452

　　C.36.7

　　D.1.7035

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10×17%=1.7(万元)。

　　67 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有(　　)。

　　A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为B.95万元

　　B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.B5万元

　　C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

　　D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.B2万元

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×13%=5.85(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.B9.(万元)。

　　68 该企业本月销售货物应确认的销项税额为(　　)万元。

　　A.10.149

　　B.9.B6

　　C.11.B74

　　D.25.16

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40×1.2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(万元)。

　　69 该企业本月应缴纳的增值税为(　　)万元。

　　A.17.61

　　B.25.16

　　C.23.46

　　D.15.79

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7-1.B2-5.85=15.79(万元)。

　　70 该企业应当向(　　)申报缴纳税款。

　　A.机构所在地的主管税务机关

　　B.销售地主管税务机关

　　C.劳务发生地主管税务机关

　　D.居住地的主管税务机关

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

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