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2015年河南会计从业资格《会计基础》预测题(1)

来源:考试吧 2015-05-04 14:32:40 要考试,上考试吧! 财会万题库
考试吧为您整理了“2015年河南会计从业资格《会计基础》预测题及答案”,方便广大考生备考!更多会计从业资格考试资料请关注“566会计从业”微信!
第 1 页:单选题
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第 5 页:判断题
第 7 页:计算分析题

  62.XYZ公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:

  (1)XYZ公司银行存款日记账的记录

日期
摘要
金额
12月29日 因销售商品收到98#转账支票一张 15000
12月29日 开出78#现金支票一张 1000
12月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 3800
12月30日 开出105#转账支票以支付货款 17100
12月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 500
月末余额 153200

  (2)银行对账单的记录

日期
摘要
金额
12月29日 支付78#现金支票 1000
12月30日 收到98#转账支票 15000
12月30日 收到托收的货款 25000
12月30日 支付105#转账支票 17100
12月31日 结转银行结算手续费 100
月末余额 174800

  要求:根据上述资料,代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

  银行存款余额调节表

  编制单位:XYZ公司 2008年12月31日 单位:元

项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额 153200 银行对账单余额 174800
加:银行已收企业未收的款项合计 (1)( ) 加:企业已收银行未收的款项合计 (3)( )
减:银行已付企业未付的款项合计 100 减:企业已付银行未付的款项合计 (4)( )
调节后余额 (2)( ) 调节后余额 (5)( )

  【正确答案】

项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额 153200 银行对账单余额 174800
加:银行已收企业未收的款项合计 (1)(25000) 加:企业已收银行未收的款项合计 (3)(3800)
减:银行已付企业未付的款项合计 100 减:企业已付银行未付的款项合计 (4)(500)
调节后余额 (2)(178100) 调节后余额 (5)(178100)

  【答案解析】银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项,要通过银行余额调节表调整。

  银行已收企业未收的款项合计=25000(元);

  银行已付企业未付的款项合计=100(元);

  企业已收银行未收的款项合计=3800(元);

  企业已付银行未付的款项合计=500(元);

  调节后的余额=153200+25000-100=174800+3800-500=178100(元)。

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