2015年河南会计从业资格《会计基础》预测题(2)

　　四、计算分析题

　　61.建业公司2008年度的有关资料如下：

　　(1)年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。

　　(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

　　(3)向投资者宣告分配利润40万元。

　　要求：

　　(1)计算建业公司本期所得税费用;

　　(2)编制建业公司确认本期所得税费用的会计分录;

　　(3)编制建业公司提取盈余公积的会计分录;

　　(4)编制建业公司宣告分配利润的会计分录;

　　(5)计算年末未分配利润。

　　(答案中的金额单位用万元表示)

　　【正确答案】

　　1)本期所得税费用=400*25%=100(万元)

　　2)

　　借：所得税费用　100

　　贷：应交税费—应交所得税　100

　　3)

　　借：利润分配—未分配利润　45

　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　30

　　—提取任意盈余公积　15

　　借：利润分配—提取法定盈余公积　30

　　—提取任意盈余公积　15

　　贷：盈余公积—法定盈余公积　30

　　—任意盈余公积　15

　　4)

　　借：利润分配—未分配利润　40

　　贷：利润分配—应付现金股利　40

　　借：利润分配—应付现金股利　40

　　贷：应付股利　40

　　5)年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365(万元)

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