2015年河南会计从业资格《会计基础》预测题(3)

　　62.XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：

　　(1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。

　　(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。

　　(3)公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。

　　(4)银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。

　　要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

　　银行存款余额调节表

　　编制单位：XYZ公司 2008年10月31日 单位：元

　　【正确答案】

　　【答案解析】业务(1)属于企业已付银行未付的款项，业务(2)属于企业已收银行未收的款项，业务(3)属于银行已收企业未收的款项，业务(4)属于银行已付企业未付的款项。调节后的余额=70000+12000-5000=73150+5850-2000=77000(元)。

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