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2015北京会计从业资格《财经法规》新教材试题(3)

来源:考试吧 2015-05-07 9:32:43 要考试,上考试吧! 财会万题库
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第 5 页:判断题
第 6 页:案例分析题
第 7 页:答案及解析

  五、案例分析题(本题共20分)

  资料:某企业为一般纳税人,2013年1月发生的几笔购销业务如下。

  (1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。

  (2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。

  (3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元.

  (4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。

  (5)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。

  (6)企业转让一项商标权,取得l5万元。

  (7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。

  (8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。

  (9)出租房屋取得租金l0万元。

  假设上述各项购销货物税率均为l7%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。

  要求:按照增值税的规定和要求,选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。

  61.应计算当期销项税额的销售额包括( )。

  A.销售甲产品的销售额

  B.转让一项商标权,取得的l5万元

  C出租房屋取得租金l0万元 .

  D.销售乙产品的销售额

  62.当期销项税额为( )万元。

  A.10.49

  B.10.2

  C.8.5

  D.9.15

  63.可以抵扣的进项税额包括( )。

  A.购人原材料取得专用发票上注明的价款

  B.购人免税农产品的价款

  C.购人生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款

  D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款

  64.当期可以抵扣的进项税额为( )万元。

  A.8.08

  B.7.57

  C.7.96

  D.7.82

  65.当期应纳增值税额为( )万元。

  A.2.24

  B.1.12

  C.1.63

  D.1.38

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