2015北京会计从业考试《财经法规》章节练习题(3)

　　四、案例分析题

　　1.某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为一500万元，2009年实现净利润l00万元2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润一50万元，2012年实现净利润i00万元。2013年度该企业有关经营情况如下：

　　全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税ll0万元，城市维护建设税l4万元，教育费附加6万元：发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，

　　支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除;固定资产盘盈作为前期差错处理，调整以前年度利润)

　　要求：根据以上材料，回答下列问题。

　　(1)该企业2013年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是(　　)。

　　A.固定资产盘盈收入

　　B.产品销售收入

　　C.国债利息收入

　　D.其他业务收入

　　(2)该企业2013年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

　　A.环保部门罚款15万元

　　B.销售费用250万元

　　C.增值税90万元

　　D.消费税ll0万元

　　(3)根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2008年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补.下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

　　A.10

　　B.6

　　C.5

　　D.3

　　(4)该企业2013年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为(　　)万元。

　　A.4294

　　B.4249

　　C.4309

　　D.4364

　　(5)该企业2013年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.189

　　B.200.25

　　C.194

　　D.171.5

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