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四、判断题
41.【答案及解析】× 本题考核企业所得税的亏损弥补。根据税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年弥补,但最长不得超过5年。
42.【答案及解析】√
43.【答案及解析】√
44.【答案及解析】√
45.【答案及解析】×根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。
46.【答案及解析】√
47.【答案及解析】√
48.【答案及解析】× 现行消费税的征税范围中,只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。
49.【答案及解析】√
50.【答案及解析】× 会计职业道德具有利益驱动性。当单位利益与社会公众利益发生冲突时,会计人员应首先考虑社会公众利益。
51.【答案及解析】× 支票是由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
52.【答案及解析】× 存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。
53.【答案及解析】× 税收是国家为实现国家职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
54.【答案及解析】√
55.【答案及解析】√
56.【答案及解析】× 业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种外币作为记账本位币。但是,对外编制的财务会计报告必须以人民币反映。
57.【答案及解析】× 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。
58.【答案及解析】√
59.【答案及解析】√
60.【答案及解析】× 企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
五、案例分析题
61.【答案及解析】ABCD财政部门对各单位的下列情况实施监督:是否依法设置会计账簿;会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整;会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定;从事会计工作的人员是否具备从业资格。故选ABCD。
62.【答案及解析】ABD对该单位账外设账的行为,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处3 000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2 000元以上2万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。会计人员有上述行为,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选ABD。
63.【答案及解析】D财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录及相关资料编制。故选D。
64.【答案及解析】BCD伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处3 000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。故选BCD。
65.【答案及解析】D会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的,应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正,并由会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章。故选D。
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