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四、计算分析题(本类题共2个大题。每大题有5小题.每小题2分,共计20分。按要求作答即可。)
(61)
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品,适用的增值税税率为172,假定不考虑其他相关税费,该公司2009年7月发生以下经济业务 :
(1)对外销售甲产品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元,增值税税额为68 000元,商品已发出,货款已收并存人银行,该批商品的成本为250 000元。
(2)通过银行转账向红十字会捐赠5 000元。
(3)计算分配本月应付职工工资共110 000元,其中产品生产工人工资80 000
元,企业行政管理人员工资30 000元。
(4)计提本月生产设备折旧50 000元,管理用设备折旧8 000元。
(5)将使用过的设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为82 000
元,增值税额为13 940元。出售日,该设备原价为100 000元,已计提折旧19 400
元,未提取过减值准备。
要求 :根据上述资料,逐笔编制相应的会计分录。
(1)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
(2)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
(3)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
(4)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
(5)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
借 :__________ __________
贷 :__________ __________
借 :__________ __________
贷 :__________ __________
答案:
解析: (1)借 :银行存款 468 000
贷 :主营业务收入 400 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000
结转商品成本 :
借 :主营业务成本 250 000
贷 :库存商品—— 甲产品 250 000
(2)借 :营业外支出——捐赠支出 5 000
贷 :银行存款 5 000
(3)借 :生产成本 80 000
管理费用 30000
贷 :应付职工薪酬——工资 110 000
(4)借 :制造费用 50 000
管理费用 8 000
贷 :累计折旧 58 000
(5)借 :银行存款 95 940
贷 :固定资产清理 82 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 940
借 :固定资产清理 80 600
累计折旧 19 400
贷 :固定资产 100 000
借 :固定资产清理 1400
贷 :营业外收入 1 400
(62)某企业2012年1月发生如下经济业务 :
(1)3 日,车间耗用材料480元。
(2)8 日,以现金支付车间办公用品620元。
(3)12 日,以银行存款支付车间水电费1 900元。
(4)30 日,摊销本月车间设备保险费800元。
(5)30 日,计提本月车间设备折旧2 200元。
要求 :根据上述材料,使用借贷记账法编制会计分录。
(1)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
(2)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
(3)借 :__________ __________
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贷 :__________ __________
(4)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
(5)借 :__________ __________
贷 :__________ __________
答案:
解析:(1)借 :制造费用 480
贷 :原材料 480
(2)借 :制造费用 620
贷 :库存现金 620
(3)借 :制造费用 1900
贷 :银行存款 1 900
(4)借 :制造费用 800
贷 :其他应收款——预付车间保险费 800
(5)借 :制造费用 2 200
贷 :累计折旧 2 200
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