2015第三次新疆会计从业财经法规考前冲刺卷(2)

　　四、案例分析题(本题型共两大题，每题5小题，每小题2分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)

　　(一)

　　某商贸企业为一般纳税人，2014年5月发生以下业务：

　　(1)购买A商品100件，每件不含税单价为1000元，取得增值税发票注明价款100000元，增值税17000元。

　　(2)从某小规模纳税人企业购进8商品50件，取得普通发票总价款为20600元。

　　(3)销售A商品80件，开出专用发票注明价款96000元，增值税为16320元，另外收取代垫运费1170元。

　　(4)将10件A商品作为职工福利发放给员工。

　　要求：根据上述材料，回答第1～5题。

　　1.关于增值税小规模纳税人，下列叙述正确的是(　　)。

　　A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人

　　B.提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的为小规模纳税人

　　C.小规模纳税人增值税征收率为3%

　　D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票

　　2.购买A商品和B商品可以抵扣的进项税额分别为(　　)元。

　　A.0;0

　　B.17000;0

　　C.17000：600

　　D.19890：618

　　3.销售A商品80件的业务中，销项税额为(　　)元。

　　A.0

　　B.16320

　　C.16518

　　D.16490

　　4.该企业将10件A商品以福利发放给员工，其正确税务处理为(　　)。

　　A.不进行任何税务处理

　　B.将10件的购买成本10000元结转到福利费支出项目

　　C.将10件的购买成本10000元和对应进项1700元，结转到福利费支出项目

　　D.该行为为视同销售行为，按照A商品的当月同类价格计算销项税

　　5.该企业当月应当缴纳的增值税为(　　)元。

　　A.0

　　B.留抵510

　　C.1190

　　D.1020

　　(二)

　　某年，一商业银行按照财政部要求，决定在全行系统展开《会计法》执行情况检查。在检查中发现该银行下属支行行长李某、副行长胡某、财会科长罗某利用联行清算系统存在的漏洞，将A支行的资金划转到由李某等人控制的甲企业名下，再从甲企业的银行账户划转到境外由李某等人控制的公司账户。经查实A支行负责清算业务的会计张某早就知道A支行几年来在联行系统中存在很不正常的巨额汇差，怀疑与李某等人有关，但考虑到李某是自己的直接领导，慑于李某的地位和权威，认为多一事不如少一事，便没有声张，听之任之，直至案发。

　　要求：根据上述材料，回答第1～5题。

　　1.下列关于会计职业道德作用的表述中，正确的是(　　)。

　　A.会计职业道德是实现会计目标的重要保证

　　B.会计职业道德是规范会计行为的基础

　　C.会计职业道德是对会计法律制度的重要补充

　　D.会计职业道德是提高会计人员素质的外在要求

　　2.会计张某的行为违反会计职业道德规范中的(　　)。

　　A.参与管理

　　B.强化服务

　　C.坚持准则

　　D.客观公正

　　3.公私分明、不贪不占体现的是(　　)的会计职业道德规范。

　　A.客观公正

　　B.坚持准则

　　C.廉洁自律

　　D.诚实守信

　　4.会计人员运用会计知识理论为单位决策层、政府部门、投资人等提供真实、可靠的会计信息体现的是(　　)的会计职业道德规范。

　　A.参与管理

　　B.诚实守信

　　C.提高技能

　　D.强化服务

　　5.下列关于会计职业道德规范的表述中不正确的是(　　)。

　　A.爱岗敬业是指忠于职守的事业精神，是会计职业道德的基础

　　B.廉洁自律要求会计人员理万金分文不沾

　　C.诚实守信是做人的基本准则，也是会计职业道德的精髓

　　D.参与管理是指间接参加管理活动

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