2015第四季山西会计从业财经法规考前冲刺卷(2)

　　四、案例分析题不定项(共20分。)

　　61、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年1月份发生下列业务：

　　( 1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元.取得承运部门开具的运输发票。

　　(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元。

　　(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。

　　(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元(不含税) ;向个体工商户销售乙型号棉布2 .34万米，售价每米50元(含税) 。

　　已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

　　根据上述资料。回答下列题：

　　该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为 (　　)万元。

　　A 、 1.7

　　B 、 1.452

　　C 、 36.7

　　D 、 1.7035

　　答案： D

　　解析：本题考查增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项：税=10×17%+500×7%÷10000=1.7035(万元)。

　　62、 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有 (　　)。

　　A 、 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元

　　B 、 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元

　　C 、 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0万元

　　D 、 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元

　　答案： B,D

　　解析： 本题考查进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×30×17%=7.65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13%=1.82(万元)。

　　63、 该企业本月销售货物应确认的销项税额为 (　　)万元。

　　A 、 10.149

　　B 、 9.86

　　C 、 11.874

　　D 、 25.16

　　答案： D

　　解析： 本题考查销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40×1.2×17%+50×2.34+(1+17%)×17%=25.16(万元)。

　　64、 该企业本月应缴纳的增值税税额为 (　　)万元。

　　A 、 0.475

　　B 、 1.345

　　C 、 0.295

　　D 、 13.9865

　　答案： D

　　解析： 本题考查增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(万元)。

　　65、 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是 (　　)日。

　　A 、 5

　　B 、 3

　　C 、 10

　　D 、 365

　　答案： A,B,C

　　解析： 本题考查增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分别为113、3 日、5 日、10 日、15 日、1个月或者1个季度。

　　66、1月18 日，华业有限责任公司从A公司购进一批货物，同时向A公司开具一张支票，用于货款结算。华业公司开具支票时，将付款人名称填写为“毕业有限责任公司”，出票日期填写为“壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予A公司。

　　根据上述资料。回答下列题：

　　支票的下列记载事项中，可以授权补记的是 (　　)。

　　A 、 付款人名称

　　B 、 付款地

　　C 、 出票人签章

　　D 、 收款人名称

　　答案： D

　　解析：根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的，支票的金额和收款人名称。故选D。

　　67、 在填写票据的出票日期时， (　　)应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

　　A 、 月为壹、贰

　　B 、 月为壹拾

　　C 、 日为壹至玖

　　D 、 日为壹拾、贰拾和叁拾

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。故选ABCD。

　　68、 题目中出票日期填写为“壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有 (　　)。

　　A 、 票据的出票日期必须使用中文大写

　　B 、 该出票日期的填写符合规定

　　C 、 该出票日期的填写不符合规定，应当是：零壹月壹拾捌日

　　D 、 如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理

　　答案： A,C,D

　　解析： 正确的填写格式应为：零壹月壹拾捌日。故选ACD。

　　69、 票据 (　　)不得更改，更改的票据无效。

　　A 、 金额

　　B 、 出票日期

　　C 、 收款人名称

　　D 、 付款人名称

　　答案： A,B,C

　　解析： 票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。故选ABC。

　　70、 小胡遂将“毕”字改为“华”字后直接交予A公司，对此下列表述正确的有 (　　)。

　　A 、 这一行为不符合规定，应当重新开具票据

　　B 、 这一行为不符合规定，付款人名称不得更改

　　C 、 这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章

　　D 、 这一行为符合规定

　　答案： C

　　解析： 根据票据法律制度的规定，票据上的付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章。故选C。

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