2016年会计从业资格考试会计基础模拟试题（1）

　　四、计算分析题(本题共2大题，每小题10分，共20分。)

　　(61) XYZ公司2015年7月20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

　　(1)20 日，收到销货款转账支票8800元 ;

　　(2)21 日，开出支票#05130，用以支付购人材料的货款20000元 ;

　　(3)23 日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元 ;

　　(4)26 日，收到销货款转账支票13240元 ;

　　(5)28 日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2500元 ;

　　(6)30 日，开出支票#5133，支付下半年的房租9500元 ;

　　(7)31 日，银行存款日记账的账户余额为241800元。

　　银行对账单所列XYZ公司7月20 日至月末的经济业务如下：

　　(1)20 日，结算XYZ公司的银行存款利息I 523元 ;

　　(2)22 日，收到XYZ公司销售款转账支票8800元 ;

　　(3)23 日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20000元 ;

　　(4)25 日，银行为XYZ公司代付水电费3250元 ;

　　(5)26 日，收到XYZ公司开出的支票#05131，金额为1 000元 ;

　　(6)29 日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5600元 ;

　　(7)31 日，银行对账单的存款余额数额为244433元。

　　要求 ：根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

　　要求 ：请填写完成上表括号中的数据。

　　(1)(2)(3)(4)(5)

　　答案:

　　解析: 1 .=1523+5600=7123

　　2.=241800-97123-3250=245673

　　3.=13240

　　4 .=2500+9500=12000

　　5.=244433+13240-12000=245673

　　(62)

　　A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2015年度A公司相关经济业务和事项如下 ：

　　(1)2月10 日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税税额102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

　　(2)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

　　(3)10月3 日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税税额为3.4万元，原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

　　(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。

　　(5)计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。

　　要求 ：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

　　答案:

　　解析:1.借 ：银行存款 702

　　贷 ：应交税费——应交增值税(销项税额) 102

　　主营业务收入 600

　　借 ：主营业务成本 300

　　贷 ：库存商品 300

　　2.借 ：生产成本 300

　　制造费用 60

　　管理费用 20

　　贷 ：原材料 380

　　3.借 ：银行存款 23.4

　　贷 ：应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

　　其他业务收入 20

　　借 ：其他业务成本 18

　　贷 ：原材料 18

　　4 .借 ：销售费用 20

　　财务费用 4

　　贷 ：银行存款 24

　　5.借 ：所得税费用 53.75

　　贷 ：应交税费——应交所得税 53.75

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