2016年陕西会计从业资格《会计基础》模拟试题(3)

　　四、计算分析题(共2题，共计20分)

　　(61) 某公司2013年5月份发生下列经济业务(不考虑税金因素) ：

　　(1)5月2 日以银行存款支付下半年报刊杂志费5000元。

　　(2)5月8 日向X公司购买小轿车一辆，价款100000元，以银行存款支付60000元，

　　余款尚未支付。

　　(3)5月10 日办公室秘书王某预借差旅费3000元，签发现金支票由其至银行提取。

　　(4)5月11 日销售A商品50件给M公司，单价500元，货款尚未收到。该商品单位成本

　　400元。

　　(5)5月15 日办公室秘书王某报销差旅费2800元，并交还现金200元，

　　结清原借支的差旅费。

　　(6)5月20 日收到M公司前欠货款40000元，款项已存人开户银行。

　　(7)5月23 日发出甲材料500件，单位成本40元。其中 ：生产车间生产A产品领用300件

　　，管理部门领用200件。

　　(8)5月25 日接受外商捐赠资金500000元，存入银行。

　　(9)5月30 日按合同约定以银行存款18000元预付L公司丙商品的购货款。

　　(10)5月31 日结转本月已售A商品的成本。

　　要求 ：

　　(1)根据上述经济业务编制相关会计分录。

　　(2)根据本月经济业务登记下列总分类账。

　　总分类账

　　会计科目 ：银行存款

　　答案:

　　解析: (1)借 ：预付账款5000

　　贷 ：银行存款5000

　　(2)借 ：固定资产100000

　　贷 ：银行存款60000

　　应付账款——X公司40000

　　(3)借 ：其他应收款——王某3000

　　贷 ：银行存款3000

　　(4)借 ：应收账款——M公司25000

　　贷 ：主营业务收人25000

　　(5)借 ：管理费用2800

　　库存现金200

　　贷 ：其他应收款——王某3000

　　(6)借 ：银行存款4000

　　贷 ：应收账款——M公司40000

　　(7)借 ：生产成本——A产品12000

　　管理费用8000

　　贷 ：原材料—— 甲材料20000

　　(8)借 ：银行存款500000

　　贷 ：营业外收入500000

　　(9)借 ：预付账款——L公司18000

　　贷 ：银行存款18000

　　(10)借 ：主营业务成本20000

　　贷 ：库存商品——A商品20000

　　总分类账

　　会计科目 ：银行存款

　　总分类账

　　会计科目 ：原材料

　　(62) 甲企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年5月该企业发生如下经济业务 ：

　　(1)本月生产完工验收入库甲产品1500件，实际单位成本为200元。产成品已入库。

　　(2)本月销售甲产品300件，每件售价300元，款项已收到并送存银行 ;

　　本月企业购建办公楼领用甲产品100件。

　　(3)月末对存货进行清查，发现原材料A盘盈50千克，单价为每千克20元 ;原材料B盘亏5个，每个成本为1000元。经查，原材料A 的盘盈未查明原因，原材料B盘亏是保管员工作失误引起，损失应由责任人赔偿。

　　(4)企业本月因仓库保管人员管理不善发生火灾烧毁一仓库，内有材料价值为6000元，根据保险责任及保险合同规定，保险公司赔偿3000元，已收到赔款并存入银行。

　　要求 ：根据上述资料(1)——(4)做出相关分录。

　　答案:

　　解析:(1)借 ：库存商品300000

　　贷 ：生产成本300000

　　(2)销售商品 ：

　　借 ：银行存款105300

　　贷 ：主营业务收入90000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)15300

　　借 ：主营业务成本60000

　　贷 ：库存商品60000

　　领用商品 ：

　　借 ：在建工程25100

　　贷 ：库存商品(成本价)20000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)(按售价计算)5100

　　(3)盘盈处理 ：

　　借 ：原材料——A1000

　　贷 ：待处理财产损溢1000

　　借 ：待处理财产损溢1000

　　贷 ：管理费用1000

　　盘亏处理 ：

　　借 ：待处理财产损溢5000

　　贷 ：原材料——B5000

　　借 ：其他应收款5850

　　贷 ：待处理财产损溢5000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)850

　　(4)处理前 ：

　　借 ：待处理财产损溢7020

　　贷 ：原材料6000

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)1020

　　处理 ：

　　借 ：其他应收款3000

　　管理费用4020

　　贷 ：待处理财产损溢7020

　　借 ：银行存款3000

　　贷 ：其他应收款3000

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