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2016年河南会计从业资格《会计基础》模拟题(1)

来源:考试吧 2016-01-27 8:45:59 要考试,上考试吧! 财会万题库
考试吧为您整理了“2016年河南会计从业资格《会计基础》模拟题”,更多会计从业资格考试模拟试题,请微信搜索“566会计从业”!
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第 3 页:判断题
第 4 页:计算分析题

  四、计算分析题(共计20分)

  (61)根据以下资料,回答题

  某公司2014年12月31 日根据有关损益类账户的记录,计算12月份的营业利润3600000元,利润总额5200000元,向投资者分配利润1 600000元,适用的企业所得税税率为25%,假设该公司不存在税前调整事项。

  该公司12月份应交的所得税税额为( )元。

  A: 520000

  B: 600000

  C: 900000

  D: 1300000

  答案:D

  解析:应交所得税=5200000×25%=1 300000(元)。故选D。

  (62) 该公司12月份的净利润应为( )元。

  A: 2500000

  B: 2400000

  C: 3900000

  D: 5200000

  答案:C

  解析: 净利润=5200000-1300000=3900000(元)。故选C。

  (63) 该公司计算所得税时,涉及的会计科目有( )。

  A: 应交税费

  B: 营业税金及附加

  C: 银行存款

  D: 所得税费用

  答案:A,D

  解析: 计算所得税时,借 :所得税费用,贷 :应交税费——应交所得税。故选AD。

  (64) 该公司结转所得税费用时,涉及的会计科目有( )。

  A: 应交税费

  B: 营业税金及附加

  C: 本年利润

  D: 所得税费用

  答案:C,D

  解析: 结转所得税时,借 :本年利润,贷 :所得税费用。故选CD。

  (65) 该公司支付所得税费用时,涉及的会计科目有( )。

  A: 应交税费

  B: 营业税金及附加

  C: 银行存款

  D: 所得税费用

  答案:A,C

  解析: 支付所得税时,借 :应交税费——应交所得税,贷 :银行存款。故选AC。

  (66)根据以下资料,回答题。

  某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户,2015年5月,该企业发生下列经济业务。

  ①5 日,收到甲公司预付的购货款54000元,已存人银行。

  ②10 日,收到乙公司货物结算单,其中材料价款65000元,增值税11 050元,代垫杂费900元,材料已验收入库,企业已于上月i0 日预付货款38000元。

  ③20 日,向预付货款的甲公司销售A产品1 000件,单位售价30元 ;B产品20件,单位售价1500元,增值税率17%。为对方代垫运费200元,以银行存款支付(暂不考虑产品销售成本结转)。

  ④31 日,结账时,本月支付管理人员工资6700元的记账凭证误编为 :借 :管理费用6700元,贷 :库存现金6700元。发现后予以更正。

  针对业务①,应贷记的会计科目为( )。

  A: 银行存款

  B: 预收账款

  C: 预付账款

  D: 应收账款

  答案:B

  解析:收到甲公司预付的购货款时,

  借 :银行存款54000

  贷 :预收账款54000

  故选B。

  (67) 针对业务②,其会计分录所涉及的会计科目有( )。

  A: 原材料

  B: 在途物资

  C: 预付账款

  D: 应付账款

  答案:A,C,D

  解析: 由于材料已验收入库,该业务不涉及的会计科目是在途物资,所做会计分录为 :

  借 :原材料65900

  应交税费——应交增值税(进项税额)11050

  贷 :预付账款38000

  应付账款38950

  故选ACD。

  (68)针对业务③,正确的会计分录为( )。

  A: 借 :预收账款—— 甲公司70400

  贷 :主营业务收入——A产品30000

  ——B产品30000

  应交税费——应交增值税(销项税额)10200

  银行存款200

  B: 借 :应收账款—— 甲公司70400

  贷 :主营业务收入——A产品30000

  ——B产品30000

  应交税费——应交增值税(销项税额)10200

  银行存款200

  C: 借 :预收账款—— 甲公司34000

  应收账款—— 甲公司36400

  贷 :主营业务收入——A产品30000

  ——B产品30000

  应交税费——应交增值税(销项税额)10200

  银行存款200

  D: 借 :主营业务收入——A产品30000

  ——B产品30000

  应交税费——应交增值税(销项税额)10200

  银行存款200

  贷 :预收账款—— 甲公司34000

  应收账款—— 甲公司36400

  答案:A

  解析:预收账款属于负债类账户,该账户贷方登记企业向购货单位预收的款项等,借方登记销售实现时按实现的收入转销的预收款项等。期末余额在贷方,反映企业预收的款项 ;期末余额在借方,反映企业已转销但尚未收取的款项。因此应计入预收账款的金额为70400元。故选A。

  (69) 针对业务④,应采用的更正方法是( )。

  A: 补充登记法

  B: 冲销法

  C: 划线更正法

  D: 红字更正法

  答案:D

  解析: 记账凭证中的会计科目错误,应使用红字更正法予以更正。故选D。

  (70)针对业务④,更正的会计分录有( )。

  A: 借 :管理费用6700

  贷 :库存现金6700

  B: 借 :库存现金6700

  贷 :管理费用6700

  C: 借 :应付职工薪酬——工资6700

  贷 :库存现金6700

  D: 借 :库存现金6700

  贷 :应付职工薪酬——工资6700

  答案:A,C

  解析:用红字编制一张与原凭证相同的记账凭证以冲销错误凭证。

  借 :管理费用6700

  贷 :库存现金6700

  用蓝字编制正确的记账凭证。

  借 :应付职工薪酬——工资6700

  贷 :库存现金67000

  故选AC。

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