2016年广东会计从业资格《会计基础》预测试卷(1)

　　四、计算分析题

　　(61)某公司20x1年3月末银行存款日记账余额534751元，银行对账单余额518951元，经核对，发现以下未达账项 ：

　　(1)银行代企业支付本月电费2100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而尚未记账。

　　(2)企业委托银行代收货款15000元，银行已经收到并登记人账，但企业因未收到银行收款通知尚未记账。

　　(3)企业开出转账支票支付修理费1300元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未记账。

　　(4)企业收到转账支票一张，货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。

　　要求 ：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表” 的编制(在下表的空格处填入正确的数字)。

　　答案:

　　(62)海河公司在2014年10月份发生了以下几项经济业务 ：

　　(1)10月5 日从银行取得短期性借款200000元，款已存入银行。

　　(2)10月8 日从丙公司购买原材料60000元，货款尚未支付。(不考虑增值税)

　　(3)10月10 日从甲公司收回上月销售商品款80000元，款项已存人银行。

　　(4)10月20 日向甲公司销售价值100000元的商品一批，货款暂未收到。(不考虑增值税)

　　(5)10月25 日开出转账支票一张，支付所欠乙公司的购货款50000元。

　　要求 ：对上述经济业务编制会计分录。

　　解析:

　　(1)借 ：银行存款 200000

　　贷 ：短期借款 200000

　　(2)借 ：原材料 60000

　　贷 ：应付账款 60000

　　(3)借 ：银行存款 80000

　　贷 ：应收账款—— 甲公司 80000

　　(4)借 ：应收账款—— 甲公司 100000

　　贷 ：主营业务收入 100000

　　(5)借 ：应付账款—— 乙公司 50000

　　贷 ：银行存款 50000

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