2016辽宁会计从业《财经法规》冲刺卷及答案(1)

　　四、案例分析题(本题型共两大题，每题5小题，每小题2分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)

　　根据下述材料，回答第题。

　　某年，一商业银行按照财政部要求，决定在全行系统展开《会计法》执行情况检查。在检查中发现该银行下属支行行长李某、副行长胡某、财会科长罗某利用联行清算系统存在的漏洞，将A支行的资金划转到由李某等人控制的甲企业名下，再从甲企业的银行账户划转到境外由李某等人控制的公司账户。经查实A支行负责清算业务的会计张某早就知道A支行几年来在联行系统中存在很不正常的巨额汇差，怀疑与李某等人有关，但考虑到李某是自己的直接领导，慑于李某的地位和权威，认为多一事不如少一事，便没有声张，听之任之，直至案发。

　　61下列关于会计职业道德作用的表述中，正确的是(　　)。

　　A.会计职业道德是实现会计目标的重要保证B.会计职业道德是规范会计行为的基础C.会计职业道德是对会计法律制度的重要补充D.会计职业道德是提高会计人员素质的外在要求

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：

　　会计职业道德的作用有：①是规范会计行为的基础;②是实现会计目标的重要保证;③是对会计法律制度的重要补充;④是提高会计人员职业素养的内在要求。

　　62会计张某的行为违反会计职业道德规范中的(　　)。

　　A.参与管理B.强化服务C.坚持准则D.客观公正

　　参考答案：C,D

　　参考解析：张某没有依法办事，实事求是，违背了客观公正的要求;没有严格遵守各项准则，违法行为作斗争，违背了坚持准则要求。

　　63公私分明、不贪不占体现的是(　　)的会计职业道德规范。

　　A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信

　　参考答案：C

　　参考解析：廉洁自律的基本要求包括：①树立正确的人生观和价值观;②公私分明，不贪不占;③遵纪守法，一身正气。

　　64会计人员运用会计知识理论为单位决策层、政府部门、投资人等提供真实、可靠的会计信息体现的是(　　)的会计职业道德规范。

　　A.参与管理B.诚实守信C.提高技能D.强化服务

　　参考答案：D

　　参考解析：强化服务的关键是提高服务质量。会计人员服务质量的表现有：是否真实记现有：是否真实记录单位的.经济活动，向有关方面提供可靠的会计信息;是否主动地向单位领导反映经营活动情况及存在的问题，提出合理化建议，协助领导决策，参与经营管理活动。

　　65下列关于会计职业道德规范的表述中不正确的是(　　)。

　　A.爱岗敬业是指忠于职守的事业精神，是会计职业道德的基础

　　B.廉洁自律要求会计人员理万金分文不沾

　　C.诚实守信是做人的基本准则，也是会计职业道德的精髓

　　D.参与管理是指间接参加管理活动

　　参考答案：C,D

　　参考解析：爱岗敬业是指忠于职守的事业精神，这是会计职业道德的基础。廉洁自律要求会计人员公私分明，不贪不占，做到“常在河边走，就是不湿鞋”“理万金分文不沾”。

　　根据下述材料，回答第题。

　　一家棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务。

　　(1)购进纺织设备一台，不含税价款20万元，取得增值税专用发票，另支付运费1000元，取得承运部门开具的运输发票。

　　(2)从当地农民生产者购进免税棉花5吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款7万元。

　　(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉纱线15吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票。

　　(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布2.4万米，售价每米40元(不含税)，向个体工商户销售一型号棉布5.85万米，售价每米50元(不含税)。

　　已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

　　66该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.3.4B.3.417C.3.407D.2.607

　　参考答案：C

　　参考解析：购进纺织设备取得增值税发票，可以抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。可抵扣的进项税=20×17%+0.1×7%=3.407(万元)。

　　67下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉纱线计算的可抵扣进项数额的说法正确的有(　　)万元。

　　A.向供销公司购进棉纱线可抵扣的进项税额为3.825

　　B.向供销公司购进棉纱线可抵扣的进项税额为7.95

　　C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

　　D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0.91

　　参考答案：A,D

　　参考解析：向供销公司购进棉纱线可抵扣的进项税额=1.5×15×17%=3.825(万元)。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。可抵扣的进项税额=1.4×5×13%=0.91(万元)。

　　68该企业本月销售货物应确认的销售额为(　　)万元。

　　A.58.82B.49.725C.66.045D.50.505

　　参考答案：A

　　参考解析：本月销售货物应确认的销项税额=40×2.4×17%+50×5.85÷(1+17%)×17%=58.82(万元)。

　　69该企业本月应该缴纳的增值税税额为(　　)万元。

　　A.50.685B.50.678C.50.668D.51.588

　　参考答案：B

　　参考解析：本月应缴纳的增值税=58.82-3.407-0.91-3.825=50.678(万元)。

　　70该企业缴纳增值税的纳税期限可以是(　　)。

　　A.15日B.3日C.1个月D.一个季度

　　参考答案：A,B,C,D

　　参考解析：增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

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