2016海南会计从业《会计基础》考前冲刺卷(1)

　　五、计算分析题(每题2分，共10分。)

　　资料：建材公司2013年11月份有关税费资料如下：进项税额500000元，销项税额600000元，应交营业税300000元，增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。

　　要求：根据以上资料，对题分别作出正确的选择。

　　61该公司11月份应交增值税的税额为(　　)元。

　　A.17000B.85000C.100000D.102000

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　应交增值税的税额=销项税额一进项税额=600000-500000=100000(元)。

　　)62该公司11月份应交城市维护建设税的税额为(　　)元。

　　A.7000B.21000C.28000D.98000

　　参考答案：C

　　参考解析：应交的城市维护建设税的税额=(应交的增值税税额+应交的营业税税额+应交的消费税税额)×城市维护建设税税率=(100000+300000)×7%=28000(元)。

　　63该公司11月份应交教育费附加的税额为(　　)元。

　　A.3000B.9000C.12000D.9840

　　参考答案：C

　　参考解析：应交的教育费附加额=(应交的增值税税额+应交的营业税税额+应交的消费税税额)×教育费附加率=(100000+300000)×3%=12000(元)。

　　64该公司11月份计算本月应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加时，涉及的会计科目有(　　)。

　　A.其他应付款B.银行存款C.营业税金及附加D.应交税费

　　参考答案：C,D

　　参考解析：

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费

　　65该公司11月份开出转账支票向税务部门缴纳上月的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加时，涉及的会计科目有(　　)。

　　A.应付票据B.银行存款C.营业税金及附加D.应交税费

　　参考答案：B,D

　　参考解析：

　　借：应交税费

　　贷：银行存款

关注"会计从业"微信，获取最新报名、考试时间、查分等信息!

会计从业资格题库【手机题库下载】 | 微信搜索"566会计从业"

　　相关推荐：

　　不看后悔！2016年会计从业资格考试备考专题

　　2016全国会计从业资格易错题及答案汇总(各科目)

　　2016会计从业考题大数据阅后即焚 仅限100席！

　　各地2016年会计从业资格章节题及答案汇总(各科目)

　　考试吧2016会计从业资格报名时间及考试时间专题