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五、计算分析题(每题2分,共10分。)
资料:建材公司2013年11月份有关税费资料如下:进项税额500000元,销项税额600000元,应交营业税300000元,增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。
要求:根据以上资料,对题分别作出正确的选择。
61该公司11月份应交增值税的税额为( )元。
A.17000B.85000C.100000D.102000
参考答案:C
参考解析:
应交增值税的税额=销项税额一进项税额=600000-500000=100000(元)。
)62该公司11月份应交城市维护建设税的税额为( )元。
A.7000B.21000C.28000D.98000
参考答案:C
参考解析:应交的城市维护建设税的税额=(应交的增值税税额+应交的营业税税额+应交的消费税税额)×城市维护建设税税率=(100000+300000)×7%=28000(元)。
63该公司11月份应交教育费附加的税额为( )元。
A.3000B.9000C.12000D.9840
参考答案:C
参考解析:应交的教育费附加额=(应交的增值税税额+应交的营业税税额+应交的消费税税额)×教育费附加率=(100000+300000)×3%=12000(元)。
64该公司11月份计算本月应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加时,涉及的会计科目有( )。
A.其他应付款B.银行存款C.营业税金及附加D.应交税费
参考答案:C,D
参考解析:
借:营业税金及附加
贷:应交税费
65该公司11月份开出转账支票向税务部门缴纳上月的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加时,涉及的会计科目有( )。
A.应付票据B.银行存款C.营业税金及附加D.应交税费
参考答案:B,D
参考解析:
借:应交税费
贷:银行存款
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