2016海南会计从业《财经法规》冲刺卷及答案(1)

　　四、案例分析题(共20分。)

　　某企业2011年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。

　　2013年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

　　根据上述资料，回答题：

　　61该企业设置账簿的法定时间应该是(　　)。

　　A.领取营业执照之日起15日内

　　B.领取营业执照之日起20日内

　　C.领取营业执照之日起30日内

　　D.领取营业执照之日起45日内

　　参考答案：A

　　参考解析：一般的纳税人要根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

　　62该企业应自扣缴义务发生之日起(　　)内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税教账簿。查看材料

　　A.30日B.20日C.15日D.10日

　　参考答案：D

　　参考解析：扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起1O日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　63纳税人的下列做法中正确的有(　　)。

　　A.纳税人设置的账簿中包括总账

　　B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账

　　C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿

　　D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账

　　参考答案：A,B

　　参考解析：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿。

　　64纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为(　　)。

　　A.1年B.3年C.5年D.7年

　　参考答案：C

　　参考解析：本题旨在考查发票存根联和发票登记簿应当保存的期限。根据规定，此题应选C选项。

　　65当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有(　　)。

　　A.经食业领导批准后，进行销毁

　　B.编造销毁清册

　　C.销售给可靠的废旧物资收购部门

　　D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁

　　参考答案：B,D

　　参考解析：当企业账簿保存期满，编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

　　中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收人情况如下：

　　(1)取得工资收入8000元。

　　(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

　　(3)一次性取得讲学收入20000元。

　　(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

　　根据上述资料，回答题：

　　66王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.550B.625C.345D.1225

　　参考答案：C

　　参考解析：工资收入允许减除3500元费用。王先生应纳税所得额为：8000-3500=4500(元)。适用税率为10%，速算扣除数为105，应纳税额为：4500×10%-105=345(元)。

　　67王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.10080B.12600C.14400D.18000

　　参考答案：A

　　参考解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。王先生此次收入超过4000元，允许扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。因此，王先生此项应纳税额为：90000×(1-20%)×(1-30%)×20%=10080(元)。

　　68王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.4000B.3960C.3600D.3200

　　参考答案：D

　　参考解析：讲学收入为一次性劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，因超过4000元，准予扣除20%的费用;因未超过20000元，不存在加成征收。因此，王先生此项应纳税额为：20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　69王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为(　　)元。

　　A.0B.1120C.1600D.2000

　　参考答案：D

　　参考解析：利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。应纳税额=每次收入×20%=1000×20%=2000(元)

　　70关于个人所得税申报的说法，错误的有(　　)。

　　A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人

　　B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴

　　C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税

　　D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报

　　参考答案：A,C

　　参考解析：王先生全年的纳税所得超过了12万元，根据规定年所得12万元以上的要自行申报纳税，A错误。个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，B正确。稿酬收入以每次出版、发表取得的收入为一次，加印收入应合并计税，C错误。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，D正确。

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