2016海南会计从业《财经法规》冲刺卷及答案(2)

　　四、案例分析题(共20分。)

　　某生产性企业2008年亏损30万元，2009年亏损22万元，2010年实现利润50万元(2010年销售收入300万元)，其中支付广告费49.5万元;业务招待费1.5万，工资总额106万元，已按规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。

　　根据上述资料回答题：

　　61在计算应纳税所得额时，企业支付的广告费不准予扣除的是(　　)。

　　A.10万元B.8万元C.4.5万元D.0

　　参考答案：C

　　参考解析：300×15%=45万，所以此处不可以扣除49.5--45=4.5(万)。

　　62在计算缴纳所得税时，企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为：(　　)。

　　A.17.49万B.18.55万C.19.61万D.20.43万

　　参考答案：C

　　参考解析：106×(14%+2%+2.5%)=19.61(万)。

　　63企业共调增业务招待费的所得额为(　　)。

　　A.0.6万元B.0.5万元C.1.2万元D.1.5万元

　　参考答案：A

　　参考解析：　可以扣除的是1.5×60%=0.9(万)。与300×0.5%=1.5(万)相比较，可以扣除的是O.9万，应调增的是1.5-O.9=0.6(万)。

　　64该企业2010年应纳税所得额为(　　)。

　　A.8万元B.5.6万元C.3.1万元D.0

　　参考答案：C

　　参考解析：应纳税所得额=50-30-22+4.5+0.6=3.1(万)。

　　65该企业2010年应纳所得税为(　　)。

　　A.9240元B.19500元C.7750元D.0

　　参考答案：C

　　参考解析：应纳所得税=3.1×25%=0.775(万)。

　　A市的甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所(均为非独立核算单位)，2013年经营业务如下：

　　(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。

　　(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向8市的丙建筑工程公司转让位于C市闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。

　　根据上述资料回答题：

　　66甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.6B.84C.90D.150

　　参考答案：C

　　参考解析：建筑业的营业税率为3%，因此3000×3%=90(77元)。

　　67甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.4.25B.11.9C.12.5D.17

　　参考答案：C

　　参考解析：招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×200.4=12.5(万元)，因客房收入缴纳的营业税税率为5%，而餐厅、歌舞厅收入的营业税税率为20%。

　　68甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.18B.30C.39D.65

　　参考答案：B

　　参考解析：转让不动产缴纳的营业税税率为5%，因此该公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为(1300-700)×5%=30(万)。

　　69乙建筑工程公司应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A.0B.6C.21D.66

　　参考答案：B

　　参考解析：建筑业的营业税率为3%，因此200×3%=6(万)。

　　70下列关于营业税纳税地点正确的有(　　)。

　　A.销售办公用房，应向甲建筑工程公司所在地A市主管税务机关申报纳税

　　B.销售办公用房，应向丙建筑工程公司所在地8市主管税务机关申报纳税

　　C.销售办公用房，应向闲置办公用房所在地C市主管税务机关申报纳税

　　D.销售办公用房，可以自主选择向A市、8市或C市主管税务机关申报纳税

　　参考答案：C

　　参考解析：纳税人销售不动产应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

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