2016会计从业资格《财经法规》章节习题及答案(13)

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　　第三章 税收法律制度

　　第二节 主要税种

　　1[单选题]在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是(　　)。

　　A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司

　　参考答案：B

　　参考解析：商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。

　　2[单选题] 下列不属于消费税税目的是(　　)。

　　A.酒精B.贵重首饰C.鞭炮D.保龄球

　　参考答案：D

　　参考解析：我国消费税税目共有l4个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

　　3[单选题] 下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

　　D.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核增值税的纳税地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地。

　　4[单选题] 某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起(　　)。

　　A.10日内B.5日内C.15日内D.30日内

　　参考答案：C

　　参考解析：以l个月为一期纳税的，期满之日起l5日内申报。

　　5[单选题] 下列收入属于企业所得税不征税收入的是(　　)。

　　A.转让财产收入B.财政拨款收入C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核企业所得税不征税收入的范围。选项A应缴纳企业所得税，选项C、D是免税收入。

　　6[单选题]甲公司2013年度实现利润总额为500万元.无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2012年度亏损额为380万元，该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

　　A.125B.30C.165 D.39.6

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额=(500-380)×25%=30(万元)。

　　7[单选题] 下列各项所得中，适用于减征规定的是()。

　　A.特许权使用费所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.稿酬所得

　　D.工资、薪金所得

　　参考答案：C

　　参考解析：稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。

　　8[多选题]下列关于增值税类型的说法中正确的是(　　)。

　　A.生产型增值税不允许纳税人在计算增值税时扣除外购固定资产的价值

　　B.收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除

　　C.消费型增值税允许纳税人在计算增值税时.将外购固定资产的价值一次性全部扣除

　　D.我国现行增值税属于消费型增值税

　　参考答案：A,B,C,D

　　9[多选题] 下列关于增值税纳税义务发生时间的}兑法中，正确的有(　　)。

　　A.采取托收承付销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　B.纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当天

　　C.采取赊销和分期收款方式销售货物，有书面合同的为按合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定日期的，为货物发出当天

　　D.进口货物，为报关进口的当天

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天。

　　10[多选题] 增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有(　　)。

　　A.销售饲料B.销售钢材C.销售图书D.销售自来水

　　参考答案：A,C,D

　　参考解析：增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计算增值税，低税率为13%：(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院及其有关部门规定的其他货物。选项B适用l7%税率。

　　11[多选题] 下列应税消费品中.实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有(　　)。

　　A.烟丝B.卷烟C.白酒D.酒精

　　参考答案：B,C

　　参考解析：目前只有卷烟、白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。

　　12[多选题] 纳税人销售应税消费品，应当向(　　)主管税务机关申报纳税。

　　A.机构所在地B.纳税人核算地C.居住地D.消费品生产地

　　参考答案：A,C

　　参考解析：纳税人销售应税消费品，除国家另有规定之外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

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