2016广西会计从业《财经法规》冲刺卷及答案(1)

　　四、案例分析题(20分。)

　　根据以下材料回答题：

　　某县税务局在6月进行了以下的税务活动。

　　(1)6月1日，实施检查中，发现某商店(系个体)本年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于6月3日作出责令该商店必须在6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

　　(2)6月12日，接到群众举报，辖区内服装厂(系个体)开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

　　(3)某企业财务人员于四年前的7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

　　(4)成装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，成装厂依然未按期缴纳税款，于是经核征管科科长批准，扣押了成装厂价值相当于应纳税款的服装。

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　61根据事项(1)，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起(　　)日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。查看材料

　　A.15B.30C.60D.90

　　参考答案：B

　　参考解析：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。故选B。

　　62根据事项(2)，针对税务局的处理决定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.处理决定有效

　　B.处理决定无效

　　C.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款

　　D.未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1 000元以下的罚款

　　参考答案：A,C

　　参考解析：根据规定，未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。故选AC。

　　63根据事项(3)，下列表述正确的有(　　)。

　　A.税务机关可以追征这笔税款

　　B.税务机关不可以追征这笔税款

　　C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

　　D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

　　参考答案：A,C

　　参考解析：根据规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。本题中，该企业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。故选AC。

　　64如果是因税务机关的责任，致使纳税人、有缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在(　　)年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

　　A.1B.3C.5D.无限期

　　参考答案：B

　　参考解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。故选B。

　　65根据事项(4)，税务机关采取强制执行措施时必须经(　　)批准。

　　A.县以上税务局(分局)局长

　　B.市以上税务局局长

　　C.省以上税务局局长

　　D.县级人民政府

　　参考答案：A

　　参考解析：根据规定，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局(分局)局长批准。本题中，该征管科没有经县国税局局长批准，而是经征管科科长批准就决定对成装厂采取强制执行措施，不符合法定程序。故选A。

　　根据以下材料回答题：

　　某企业办理开业登记以来一直未申报纳税。针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，该县税务局稽查在履行相关手续后对其进行了税务稽查。经检查确认，该企业去年共偷税25 000元。按相关规定，下达了行政处罚决定书，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款处理。在责令缴纳期间，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是，税务机关采取了税收保全措施。针对以上情况，回答下列问题。

　　66针对纳税人未进行纳税申报行为，税务机关可采取的行政措施是(　　)。

　　A.责令纳税人限期改正，并处2 000元以下罚款

　　B.责令纳税人限期改正，逾期不改的处2 000元以下罚款

　　C.经税务机关通知申报，纳税人不申报的，属于违反一般税务管理规定的行为

　　D.经税务机关通知申报，纳税人不申报的属于偷税行为

　　参考答案：C

　　参考解析：纳税人未按规定的期限办理纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款;情节严重的处2 000元以上1万元以下的罚款，该企业办理开业登记以来一直未申报纳税，应当先经税务机关通知申报，纳税人不申报的，属于违反一般税务管理规定的行为。故选C。

　　67关于“税收保全”，下列说法正确的是(　　)。

　　A.税收保全是税务机关责成纳税人提供的纳税担保

　　B.税收保全适用于所有纳税义务人

　　C.税收保全仅适用于从事生产经营活动的纳税人

　　D.税收保全措施发生在纳税期之前

　　参考答案：A,C,D

　　68针对税收强制措施，下列说法正确的是(　　)。

　　A.强制措施是税务机构依法采取的强制追缴手段

　　B.强制措施的目的是保障税收安全

　　C.任何税务机关的相关税务人员均可采取税收强制措施

　　D.强制措施是税务机关对未按规定的期限履行纳税义务的纳税人采取的措施

　　参考答案：A,B,D

　　69根据法律规定，该企业如对税务机关的强制措施不服的，可提出行政复议申请。下列可提出行政复议申请的是(　　)。

　　A.税务机关做出的税收保全措施

　　B.税务机关做出的行政处罚行为

　　C.税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为

　　D.税务机关收缴发票、停止发售发票行为

　　参考答案：A,B,C,D

　　70下列属于税收强制执行措施的是(　　)。

　　A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

　　B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

　　C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　参考答案：A,B

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