2016浙江会计从业《会计基础》考前预测试卷(1)

　　四、计算分析题(每题10分，共20分)

　　61甲公司2015年12月部分总账和明细账余额如下：

　　部分总账和明细账余额表

　　编制单位：甲公司单位：元

　　注：坏账准备全部针对应收账款计提，因企业预收账款不多，没设置“预收账款”账户。

　　要求：根据上述资料，填列该公司12月末资产负债表中的下列报表项目的金额。

　　1.货币资金(　　)元;

　　2.固定资产(　　)元;

　　3.短期借款(　　)元;

　　4.应收账款(　　)元;

　　5.长期借款(　　)元。

　　参考解析：

　　1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账账户的期末余额合计数填列。应填列金额为：7400+96000+11000=114400(元)。

　　2.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。应填列金额为：89000-16000-10100=62900(元)。

　　3.“短期借款”项目，应根据“短期借款”总账账户的期末余额直接填列。应填列金额为：23900元。

　　4.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账账户的期末借方余额合计减去“坏账准备”账户中针对应收账款计提的金额填列。应填列金额为：42000+0-8200=33800(元)。

　　5.“长期借款”项目，应根据“长期借款”账户的期末余额，扣除其中自资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的部分后的金额填列。应填列金额为：56000-14000=42000(元)。

　　62甲公司2015年1月编制的试算平衡表如下：

　　要求：计算表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额。

　　参考解析：

　　(1)=34100-27000=7100。

　　(2)=7880-7200=680。

　　(3)=7780+5100-8200=4680。

　　(4)=37600+2000=39600。

　　(5)=4000+680+5100+2000=11780。

　　【解析】资产类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额;负债类(或所有者权益类)账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额;所有账户本期借方发生额合计=所有账户本期贷方发生额合计。

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