2016辽宁会计从业《会计基础》冲刺卷及答案(3)

　　四、计算分析题(本题型共两大题，每小题2分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)

　　61天浩公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司2013年3月发生如下经济业务：

　　(1)从住邦公司购买A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的买价为20000元，增值税为3400元，发生的运费为600元(运费按7%扣除率计算增值税允许抵扣)。当即用一张转账支票结算所有款项。材料尚未入库。

　　(2)销售一批材料给海天公司，售价5000元，增值税为850元，海天公司交给天浩公司一张面值与该笔经济业务金额相等的2个月到期的商业承兑汇票。

　　(3)计提应由本月负担的银行借款利息3500元。

　　(4)计提本月固定资产的折旧，其中：基本生产车间85000元，管理部门60000元，销售部门40000元，经营租出的30000元。

　　(5)转销盘亏的固定资产净损失46000元。

　　要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制(1)～(5)应作的会计分录。

　　参考解析：

　　(1)借：在途物资——A材料 20558

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 3442

　　贷：银行存款 24000

　　(2)借：应收票据——海天公司 5850

　　贷：其他业务收入 5000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 850

　　(3)借：财务费用 3500

　　贷：应付利息 3500

　　(4)借：制造费用 85000

　　管理费用 60000

　　销售费用 40000

　　其他业务成本 30000

　　贷：累计折旧 215000

　　(5)借：营业外支出——盘亏损失 46000

　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 46000

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