2016天津会计从业《会计基础》预测卷及答案(3)

　　四、计算分析题(本题型共两大题，每小题2分，共20分。多选、漏选、错选、不选均不得分)

　　(一)

　　甲企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生如下经济业务。

　　(1)1日，从银行提取现金300000元。

　　(2)6日，用银行存款支付前欠的货款18000元。

　　(3)12日，销售A产品一批，货款200000元，增值税34000元，款项尚未收到。

　　(4)20日，上交上月的所得税费用50000元，开出现金支票一张。

　　(5)30日，本月生产的产品完工入库，价值260000元。

　　要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制业务(1)～(5)的会计分录。

　　(二)

　　甲企业为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：

　　(金额单位：万元)

　　2013年12月份甲企业发生如下经济业务：

　　(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为37.5万元。

　　(2)本月发生应付工资174万元，其中，生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。

　　(3)本月计提管理用固定资产折旧64万元。

　　(4)本月应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

　　(5)该企业适用所得税税率为25%，假定该企业本年无纳税调整事项。

　　要求：根据以上材料，回答第1～5题。

　　1.根据业务(1)编制相关的会计分录。

　　2.根据业务(2)编制相关的会计分录。

　　3.根据业务(3)编制相关的会计分录。

　　4.根据业务(4)编制相关的会计分录。

　　5.编制甲企业2013年应交所得税的会计分录。

　　(答案中的金额单位用万元表示)

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