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四、计算分析题(共计20分)
61甲公司为一般纳税人企业,20×1年8月向乙公司销售某商品11000件,不含税单价220元,适用的增值税税率17%。成本每件132元。收到乙公司3个月期的无息商业承兑汇票。面值2831400元。甲公司本月发生产品宣传费193600元,以银行存款支付。甲公司应计提的城市维护建设税28798元.教育费附加12342元。
要求:(1)编制甲公司20×1年8月确认销售收入的会计分录。
(2)编制甲公司结转20×1年8月产品销售成本的会计分录。
(3)编制甲公司20×1年8月支付产品宣传费的会计分录。
(4)编制甲公司20×1年8月计提城市维护建设税和教育费附加的会计分录。
(5)计算上述业务对甲公司20×1年利润总额的影响金额为( )元。
(该题除“应交税费”外,其他科目不要求设置明细科目)
参考解析:
【答案】
(1)借:应收票据 2831400
贷:主营业务收入 2420000
应交税费——应交增值税(销项税额) 411400
(2)借:主营业务成本 1452000
贷:库存商品 1452000
(3)借:销售费用 193600
贷:银行存款 193600
(4)借:营业税金及附加 41140
贷:应交税费——应交城市维护建设税 28798
——应交教育费附加 12342
(5)上述业务对甲公司20×1年利润总额的影响金额=主营业务收入一主营业务成本一销售费用一营业税金及附加=2420000-1452000-193600-41140=733260(元)
62A公司2015年6月末部分账户资料如下:
要求:根据以上资料计算下列资产负债表的期末余额。
(1)“货币资金”项目期末余额为( )元。
(2)“应收账款”项目期末余额为( )元。
(3)“固定资产”项目期末余额为( )元。
(4)“存货”项目期末余额为( )元。
(5)“流动负债合计”项目期末余额为( )元。
参考解析:
【答案】
(1)“货币资金”项目期末余额=“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”=1000+50000+6000=57000(元)。
(2)“应收账款”项目期末余额=“应收账款”项目借方余额一“坏账准备”项目贷方余额=480000-19000=461000(元)。
(3)“固定资产”项目期末余额=“固定资产”项目借方余额一“累计折旧”项目贷方余额一“固定资产减值准备”项目贷方余额=9600000-380000-50000=9170000(元)。
(4)“存货”项目期末余额=“原材料”+“周转材料”+“生产成本”=20300+3000+7000=30300(元)。
(5)“流动负债合计”项目期末余额=“短期借款”+“应付票据”+“应付账款”+“应交税费”=4700+62000+18000+36000=120700(元)。
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