2016江西会计从业资格《会计基础》冲刺试卷(4)

　　四、综合题(本类题共2小题，每小题10分。共20分)

　　61X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费，该公司20x8年发生以下业务：

　　(1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。

　　(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。

　　(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元

　　(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产者折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。

　　(5)用银行存款支付销售费用1万元。

　　(6)在本年年末，出售不用的机器设备一台，其市场价格20万元，原价30万元，已提折旧12万元。

　　则X公司20×8年度利润表的下列报表项目金额为：

　　(1)营业收入(　　)元。

　　(2)营业成本(　　)元。

　　(3)营业利润(　　)元。

　　(4)利润总额(　　)元。

　　(5)净利润(　　)元。

　　参考解析：

　　(1)营业收入=400000(主营业务收入：销售甲产品)+80000(其他业务收入：出租设备)=480000(元)

　　(2)营业成本=160000(主营业务成本)+10000(其他业务成本：出租设备折旧)=170000(元)

　　(3)营业利润=480000(营业收入)-170000(营业成本)-80000(企业管理人员工资)-20000(计人管理费用的折旧)=10000(销售费用)=200000(元)

　　(4)利润总额=200000(营业利润)+20000(出售设备一台)=220000(元)

　　(5)净利润=220000(利润总额)-55000(所得税费用)=165000(元)

　　62某公司2014年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济

　　业务(不考虑增值税)：

　　业务一：以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。

　　业务二：向光大公司购买生产用材料15万元，材料已入库，款项未付。

　　业务三：接受投资者投入的无形资产20万元。

　　业务四：用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。

　　业务五：向银行借入2年期借款20万元。

　　要求：请回答以下问题：

　　(1)请根据业务一编制会计分录。

　　(2)请根据业务二编制会计分录。

　　(3)请根据业务三编制会计分录。

　　(4)请根据业务四编制会计分录。

　　(5)请根据业务五编制会计分录。

　　参考解析：

　　(1)借：固定资产　300000

　　贷：银行存款　300000

　　(2)借：原材料　150000

　　贷：应付账款　150000

　　(3)借：无形资产　200000

　　贷：实收资本　200000

　　(4)借：应付账款　150000

　　贷：银行存款　150000

　　(5)借：银行存款　200000

　　贷：长期借款　200000

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