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四、综合题(本类题共2小题,每小题10分,共20分)
61.XY公司所得税税率为25%,该公司20×8年11月份的利润表如下表所示:
XY公司12月份发生以下经济业务:
(1)对外销售甲商品5000件,单价80元,增值税税率17%,已办妥银行托收贷款手续。
(2)出售机器设备一台,取得净收入14000元。
(3)计算分配本月应付职工工资共计45000元.其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资20000元。
(4)结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。
(5)根据销售收入的3%,计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。
(6)将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求:根据上述资料,完成下列XY公司20×8年利润表的编制。
62.甲公司6月份发生以下业务:
(1)6月2日,购买原材料~批,价款为600000元,增值税专用发票上注明的税额为102000元,该原材料尚未入库,价款用银行存款支付。
(2)6月4日,销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元,增值税额为136000元,商品已发出,货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000元。
(3)6月10日,用银行存款实际支付职工工资100000元。
(4)6月28日,计算分配职工工资150000元,其中,生产工人工资100000元,车间管理人员工资20000元,企业管理人员工资30000元。
(5)6月30日,计提固定资产折旧48000元,其中管理用设备折旧10000元,生产设备折旧38000元。
除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
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